立刻行动！香港支柱二网站启用，实质性申报窗口已开启

2026年1月19日，香港第一阶段支柱二网站正式启用，标志着香港正式踏入全球最低税率政策的行政执行新阶段，全球最低税时代的合规要求已从规则设计转向实操落地。对于受涵盖的跨国企业集团而言，如何在有限的时间内，高效、准确地在新平台上完成申报，已成为当前最紧迫的税务合规课题。作为长期深耕跨境税务领域的专业服务机构，彦德国际深刻理解新规下的企业痛点，并形成一套完整的合规支持体系，助力企业平稳过渡。

香港支柱二核心新规及实操要点

2026年1月，香港税务局在官网发布跨国企业集团的全球最低税和香港最低补足税相关的最新动态。

支柱二网站启用

2026年1月19日，香港第一阶段支柱二网站正式启用。受涵盖跨国企业集团的第4AA部实体，须以电子形式提交补足税通知。第二阶段的支柱二网站将于2026年第四季推出，供第4AA部实体提交补足税报税表。

支柱二网站是商业税务网站（BTP）的延展功能，跨国企业集团必须在BTP开设专属公司账户，才能经BTP使用支柱二网站。此外，补足税通知提交截至时间为财政年度结束后的6个月内；代表集团签署及提交补足税通的代理人必须提供具备自动交换资料功能的电子证书，进行身份核实。

集团编号登记申请

每个受涵盖跨国企业集团、香港独立合资企业或合资企业集团会拥有一个集团编号，用于识别身份和税务管理。第4AA部实体在支柱二网站进行补足税通知填报时，需提供该跨国企业编号。此外，

利得税电子报税

自2025/26课税年度起，香港税务局强制要求受涵盖跨国企业集团必须以电子方式提交利得税报税表。但根据税务局最新更新，若实体存在以下的情况，允许通过文本形式提交利得税报税表，企业需精准对照自身情况判断：

• 按照对应条例正在进行清盘或合并的实体；
• 为商业登记册没有纪录的实体；
• 已向有关部门通知结业日期的实体；
• 财务报表涵盖会计期间超过12个月的实体；
• 2026年3月31日或之前发出的2025/26课税年度利得税报税表；
• 因提交无效电子利得税报税表而需重新提交的实体。

需要提醒的是，例外情形的适用需提供充分佐证材料，且需在规定时限内提交，避免因材料不全、逾期提交被认定为违规。彦德国际可协助企业核查例外情形适配性，整理佐证材料，确保报税流程合规高效。

电子申报流程关键模块

受涵盖跨国企业集团完成电子申报，需依次推进四大关键模块，每一步均需确保信息准确，避免影响整体申报进度：

01、信息确认

确认实体类型、企业编号、申报财年的开始与结束日期、集团收入等信息。

02、全球与当地申报程序的识别

需识别集团拟在香港境内还是境外完成全球交表程序，并选择完成全球交表程序的实体。这决定了信息的国际交换路径。

03、提供成员实体名单

提供受涵盖集团或合资集团所有香港成员实体的名单。

04、法律声明与签署

确认申报资料并作出声明，并核实由系统生成的模拟告知书，随后签署提交。

支柱二对企业的三重关键影响

香港支柱二网站的启用与系列申报规则落地，是全球最低税政策在香港的实质性落地。它全方位重塑了香港的税务合规环境，更通过税收管辖权的明确、申报要求的统一，从多个维度影响企业的发展和运营。

税收优惠效果减弱

若企业集团在某国家/地区享受了税收优惠（如免税期、低税率、税收减免等），导致有效税率（ETR）低于 15%，该辖区可能征收补足税。支柱二规则削弱了传统税收优惠的实际吸引力，尤其是依赖低税率优势布局的跨国企业，需重新核算全球税务成本，重构税务规划体系。

合规成本显著提升

支柱二要求企业按税收管辖区核算（ETR），企业需收集处理全球各实体的财务及税务数据，且数据计算口径与常规财务报表不同，需进行一系列调整。同时，新增合规义务意味着企业需投入更多人力，直接推高运营成本。

促进企业转型

通过平衡全球最低税率竞争环境，支柱二亦促使企业重新考量人员、功能、资产及风险的布局，在一定程度上倒逼企业进行更健康、可持续的发展转型。企业需要重新审视和优化其全球控股结构、融资安排及知识产权持有方式，在适配新规的同时保障运营效率。

对于中资企业而言，香港作为重要的跨境投资枢纽，其支柱二规则的落地将影响中资企业的跨境布局决策，需提前规划、主动适配，借助专业力量降低转型成本。

彦德护航：一站式合规解决方案

面对香港支柱二政策的合规要求，彦德国际凭借对全球最低税规则、香港本地法规的深度解读，结合多年跨国企业服务经验，打造全周期、一站式支柱二合规解决方案，助力企业在守住合规底线的同时最大化降低合规成本与税务风险。

01、全面评估与风险管控

• 受涵盖集团身份判定：协助企业核查全球综合收入、财年数据等核心指标，精准识别企业集团身份，避免因资格误判导致合规风险。
• 合规风险排查：全面梳理企业税务架构、数据管理体系，识别多项潜在风险点，制定针对性应对策略。

02、申报前置准备

• 协助企业完成集团编号申请、BTP 账户与电子证书办理等事项，指导企业收集全球各实体财务税务数据，完成数据调整与格式标准化，确保申报数据规范化。

03、全周期申报支持

• 补足税通知与报税表提交：协助企业按阶段完成第一阶段补足税通知填报，待第二阶段网站上线后，代理提交补足税报税表。
• 强制性利得税电子报税：协助企业利得税资料的收集准备和电子申报，避免申报无效。
• 跨部门沟通对接：作为企业与香港税务局的沟通桥梁，及时响应申报异议、补充材料要求等突发情况，确保申报流程顺畅推进。

04、长期合规优化与支持

• 政策动态跟踪：实时监测香港支柱二政策更新，为企业提供政策解读与合规调整建议。
• 内部培训与能力建设：为企业财务、税务团队提供定制化培训，覆盖申报流程、数据核算、安全港应用等核心内容，提升内部合规处理能力。

在全球税务治理日趋统一的背景下，支柱二网站的启用以及相关规则的实施，标志着香港正逐步构建起更加公平、透明且高效的税务生态。对于企业而言，提前布局合规、依托专业力量化解政策风险，已成为穿越政策变革、实现长效发展的核心竞争力。

彦德国际深耕跨境税务合规领域，兼具对全球税收规则与香港本地法规的深度把控，可为中资企业及跨国企业提供精准、高效、可靠的合规支持，助力中资企业在香港支柱二规则下稳步前行，在全球市场中筑牢合规根基、把握增长机遇。