个人增值税起征点提高至1000元

文字:综合新华社　央视新闻　21世纪经济报道　第一财经　IC供图

记者2月1日从国家税务总局获悉，国家税务总局制发了《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》，就起征点标准判定、税收优惠政策适用等增值税征管事项作了进一步明确，细化操作要求，推动增值税法及其实施条例落实落地。

2月1日，中国移动、中国联通及中国电信国内三大电信运营商相继发布公告，电信服务增值税税目适用范围调整，税率由6%调整为9%，将对公司收入及利润产生影响。

国家税务总局　政策安排兼顾税收效率与公平

该征管公告进一步调整优化了自然人增值税起征点标准判定细则，自今年起，按次纳税起征点标准由每次(日)销售额500元提升到1000元，并明确自然人发生出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种特定情形的，不再适用按次纳税1000元的起征点标准，而是参照按期纳税直接适用月销售额10万元的起征点标准。

“这样的政策安排同时兼顾了税收效率与公平。一方面，允许延续适用相对较高的按期纳税起征点标准，可有效减轻自然人税收负担，降低税收征纳成本。另一方面，明确相关情形下自然人应当以其当月发生全部应税交易的销售额，‘打包’适用按期纳税起征点标准，可从源头上避免单独拆分适用、叠加后超标享受标准的问题，有利于促进税收公平。”国家税务总局税收科学研究所所长黄立新说。

征管公告还明确了小规模纳税人灵活享受减免税优惠。小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。

“由于增值税实行‘环环征收、道道抵扣’的链条式征扣税机制，小规模纳税人放弃减免税的主要目的，一般是为了满足下游客户索取增值税专用发票用以抵扣进项的需求。”国家税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍，小规模纳税人可以根据自身经营情况，灵活选择是否就某笔应税交易放弃减免税优惠，单笔放弃享受优惠的，不会影响其他应税交易继续享受优惠。

三大运营商　增值税税率升至9%，将影响收入利润

1月31日，财政部、税务总局发布《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》，明确了适用9%和6%增值税税率范围，以及销售服务、无形资产、不动产具体范围，这涉及多档税率。该《公告》自2026年1月1日起施行。目前中国增值税税率主要有三档，其中基本税率是13%，两档优惠税率分别是9%和6%。

2月1日，中国移动(600941.SH)公告称，《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》规定自2026年1月1日起，在中华人民共和国境内，利用固网、移动网、卫星、互联网，提供手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务的业务活动适用的税目由增值电信服务调整为基础电信服务，对应增值税税率由6%调整为9%。此次税目适用范围调整，将对公司收入及利润产生影响。

同日，中国电信(601728.SH)、中国联通(600050.SH)也公告称，本次增值税税目适用范围调整，将对公司收入和利润产生影响。

增值税税率由6%提高至9%　宽带、短信等会涨价吗?

增值税新规调整相关业务税率适用范围的影响正在显现。2月1日，中国移动(600941.SH)、中国联通(600050.SH)、中国电信(601728.SH)发布公告，均表示因财政部、税务总局发布《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(下称《公告》)，规定自2026年1月1日起，在中华人民共和国境内，利用固网、移动网、卫星、互联网，提供手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务的业务活动适用的税目由增值电信服务调整为基础电信服务，对应增值税税率由6%调整至9%。此次增值税税目适用范围调整，将对三大运营商的收入和利润产生影响。

基础和增值电信服务定义有调整

目前增值税税率主要有三档(13%、9%和6%)，其中对于上述三大运营商所在的电信服务而言，则适用9%或6%税率。根据此前财政部、税务总局相关规定，基础电信服务适用9%税率，而增值电信服务则适用6%税率。

近日公开的上述《公告》的附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》中，对上述基础电信服务和增值电信服务定义进行了修改。

此前相关规定中，所谓基础电信服务是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。而上述《公告》将基础电信服务定义调整为，利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务、手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

显然，与此前规定相比，《公告》拓展了适用9%税率的基础电信服务范围，将“手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务的业务活动”纳入了这一范围。而此前“手机短信、彩信、互联网接入服务等业务”属于6%税率范围内的增值电信服务。因此，就有了上述三大运营商提及的增值税税率由6%调整至9%。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长田志伟表示，此前业内对于基础电信服务和增值电信服务界定一直有争议，而此次《公告》调整了两大服务定义，解决了相关争议，减少了税务机关和企业之间对税法认识不同所导致的征管成本。当然这一调整，也会使得相关企业的税收负担上升，但考虑到三大运营商都是国企，具有一定的垄断地位，本次影响可控。

需关注相关电信服务收费是否会调整

当然，增值税属于间接税，从理论上来说，企业可以把增值税税负转嫁给消费者。那么此次宽带、短信等业务适用增值税税率从6%提高至9%，是否会推动相关服务涨价呢?

田志伟表示，三大运营商部分业务是出售给企业，可以开具增值税专用发票，其税率提高，属于中间环节的增值税率提高，本质上这种情景不会影响整个产业链的税负变化。而三大运营商给消费者提供的业务，随着此次改革相关业务成本提高，是否会全部或部分转嫁给消费者，取决于消费者的需求弹性，还有待观察。

上海国家会计学院副教授葛玉御表示，由于打电话的增值税税率此前就是9%，此次调整不受影响，因此语音通话服务不会涨价。但宽带接入、短信等业务税率从6%提至9%，存在涨价的可能。

资深税务专家李军表示，未来需要关注的是相关电信服务的收费是否会调整。特别是目前以含税价定价的部分相关电信服务，在增值税税率提高及含税价不变的情况下，企业不含增值税的收入会相应降低，利润也会相应受影响。

近些年受多重因素影响，财政收支矛盾有所加大。上述相关业务税率上调，有助于一定程度上增加财政收入。

增值税新政

●按次纳税起征点提高

起征点:简单说就是增值税征税的“门槛”，销售额没到这个数就不用交增值税，超了才需要交。以前按次纳税的起征点是每次500元，现在提到1000元了。另外，自然人遇到6种特定情况，比如:个人出租房子、销售报废产品走“反向开票”等，不用再按次算，直接按“按月纳税”算，享受10万元的月起征点。只要当月这些业务总销售额未超过10万，就不用交增值税。此外，现在要求当月所有应税收入“打包”算，保证大家缴税公平。

●小规模纳税人免税更灵活

小规模纳税人，比如:很多小商店、小公司销售额没到起征点，本来就能免税。现在多了灵活选择:如果客户需要增值税专用发票，可以选择某一笔交易放弃免税，开专票，其他符合条件的交易还能继续免税。举例:小超市本月销售额8万，未到起征点，有大客户要开专票报销。超市可以只针对这笔生意放弃免税开专票，剩下的销售额依然能享受免税优惠，不用因为一笔业务就放弃全部优惠。