今年，增值税起征点再次提高

来源：新华社、21财经客户端、21世纪经济报道

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财政部、税务总局发布最新公告，2026年起增值税起征点再次提高，以减轻个人税负。

1月31日，据财政部网站消息，财政部、税务总局公布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》，调整了增值税起征点，达不到起征点标准的纳税人不用缴纳增值税。

根据《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：

（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。

（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。

据第一财经，上述增值税按次纳税起征点提高无疑对个人等是一个重大利好。比如专家学者给高校、企业授课的劳务费，每次或每天低于1000元，将不用缴纳增值税。个人跑外卖、撰稿等打零工每次（每天）低于1000元，也不用缴纳增值税。

另据新华社报道，国家税务总局制发了《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》，就起征点标准判定、税收优惠政策适用等增值税征管事项作了进一步明确，细化操作要求，推动增值税法及其实施条例落实落地。

该征管公告进一步调整优化了自然人增值税起征点标准判定细则，自今年起，按次纳税起征点标准由每次（日）销售额500元提升到1000元，并明确自然人发生出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种特定情形的，不再适用按次纳税1000元的起征点标准，而是参照按期纳税直接适用月销售额10万元的起征点标准。

“这样的政策安排同时兼顾了税收效率与公平。一方面，允许延续适用相对较高的按期纳税起征点标准，可有效减轻自然人税收负担，降低税收征纳成本。另一方面，明确相关情形下自然人应当以其当月发生全部应税交易的销售额，‘打包’适用按期纳税起征点标准，可从源头上避免单独拆分适用、叠加后超标享受标准的问题，有利于促进税收公平。”国家税务总局税收科学研究所所长黄立新说。

征管公告还明确了小规模纳税人灵活享受减免税优惠。小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。

“由于增值税实行‘环环征收、道道抵扣’的链条式征扣税机制，小规模纳税人放弃减免税的主要目的，一般是为了满足下游客户索取增值税专用发票用以抵扣进项的需求。”国家税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍，小规模纳税人可以根据自身经营情况，灵活选择是否就某笔应税交易放弃减免税优惠，单笔放弃享受优惠的，不会影响其他应税交易继续享受优惠。

1月30日，财政部对外发布2025年财政收支数据。2025年个税收入1.62万亿，增长11.5%。2025年全国一般公共预算收入较上年下降1.7%，主要在于2024年一次性安排中央单位上缴专项收益抬高基数，税收收入保持小幅正增长。

稳步增长！2025年个税收入1.62万亿，增长11.5%;人均可支配收入4.34万元，比上年名义增长5%。具体来看，主体税种保持正增长。2025年国内增值税实现6.89万亿元，增长3.4%；国内消费税1.69万亿元，增长2%；企业所得税4.13万亿元，增长1%；个人所得税1.62万亿元，增长11.5%。

在主体税种整体低增长的背景下，2025年个人所得税实现11.5%的高增长，这与居民收入稳步增长的密切相关，2025年全国居民人均可支配收入4.34万元，比上年名义增长5%。

中央财经大学财政税务学院教授白彦锋对21世纪经济报道记者表示，国家税务总局近年发布的数据显示，中国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但是这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上；申报收入位居全国前10%的个人，缴纳个税占比九成以上。2025年以来，资本市场持续活跃，推动了个税的较快增长。“金税四期”的上线运行、2025年10月起互联网平台企业首次正式报送平台内经营者和从业人员相关信息等加强税收征管的措施，很大程度上促进了税收公平，确保了个税收入的稳步增长。

财政部副部长廖岷表示，2026年财政赤字、债务总规模和支出总量将保持必要水平，确保总体支出力度“只增不减”、重点领域保障“只强不弱”。把更多的财政资金用在提振消费、“投资于人”、民生保障等方面，多渠道增加居民收入。

编辑 | 岳青、刘妮

责编 | 丁守敏

主编 | 狄春华、肖波