你的海外收入正在被"倒查"！税务追溯至2017年，有人收到补税通知

最近有媒体报道，中国内地税务居民境外收入的补税追溯期有所拉长，最早可追溯至2020年甚至2017年。

随后国家税务总局确认了这一针对居民境外所得的行动，要求纳税人对近三年境外所得展开自查。这次补税针对的是所有境外收入，和之前美股收益补税性质不同——炒美股的人毕竟是少数，而境外收入的涵盖面要大得多。

其实中国税务居民海外收入需交税并非新规则，1994年个人所得税法就已规定，居民个人须就全球所得纳税。此前执行力度较轻，并非税务部门不想执行，而是难以执行。

2017年后，随着中国与全球100多个国家和地区开展CRS金融账户涉税信息交换，税务部门已掌握了大量居民境外账户信息，过去藏钱海外就能避税的时代彻底终结。

这一消息引发了广泛讨论和部分人的恐慌，今天我们就来聊聊三个核心问题：法律法规的模糊定义带来的影响、普通人如何避免被关注，以及海外收入补税的深层次背景。

第一个问题，税务居民的模糊定义。

普通人最关心的是，自己是否属于境外收入需交税的群体？根据中国个人所得税法，符合以下任意条件即为中国税务居民：

一是住所标准，在中国境内有住所，这里的“住所”不是指房产，而是法律判定，指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，通常包括中国公民，除非已定居海外并符合特定条件；即便长期在海外工作，若户籍和家庭基础仍在国内，仍可能被判定为有住所。

二是居住时间标准，无住所者（如外籍人士），在一个纳税年度内（1月1日至12月31日）在中国境内居住累计满183天，即为税务居民。

简单来说，只要你拥有中国户籍且未注销，即便长期在海外生活，法律上通常仍会被认定为中国税务居民，理论上在任何地方赚的钱都要向中国交税。

税法虽规定，无住所且居住不满183天的非居民，仅需就境内所得交税，但“住所”定义宽泛模糊，税务机关行政管理中，通常默认有中国户籍者即有住所。

这种模糊定义，导致不少领域出现“高标准立法、普遍性违法、选择性执法”的情况。

不过普通人也无需过度担心，全方位执行难度大、工作量远超美股补税，此次补税大概率会先从海外高收入群体入手，比如头部跨境电商、海外头部中文自媒体、海外高薪打工者等。

第二个问题，如何保护个人隐私、避免被关注。

基于税务居民的定义，所有在海外赚钱的国人，理论上都是征税对象，但过去几乎没人主动申报，接下来就需要特别留意。

如果本人或家人在海外打工且收入较高，建议尽快关闭互联网上的个人公开信息，尤其是领英这类职场平台。

尤其是持有中国护照，在香港、新加坡等低税地区获取高收入的群体，更要注意：一方面，香港、新加坡是CRS联网地区，涉税信息交换便捷；另一方面，两地有大量持中国护照的高薪人士，当地税率极低，与内地税率差额大，潜在补税空间大。

比如同时有内地和香港身份，在香港获得一笔奖金，按香港税率缴税很低（年入百万家庭仅需缴约10万所得税），但按规定，若有中国户籍和住所，这笔收入需向内地申报补税，可减免香港已缴税款，缴纳两地税率的差额。

即便在非CRS联网的美国，个人公开信息也有隐患，通过领英可轻易查到个人公司、业务、职级，进而估算收入，即便无法通过CRS获取信息，通知当事人或其国内家人主动申报也可行。因此，大家要尽量保护职业等隐私，避免露富。

第三个问题，户籍所在地的差异影响。

根据中国分税制财政体制，个人所得税是中央与地方共享税，中央占60%，地方占40%。国内财政压力主要在地方，国家一级财政则较为健康。

境外收入补税，通常由纳税人向境内经常居住地或户籍所在地税务机关办理，地方政府为获得40%的分成，有很强的动力推动查税。

因此，户籍在上海、深圳等财政富裕、海外资产和收入人群多的城市，被查概率相对更低；若有较多海外收入，又生活在人口少、经济落后的城市，建议将户籍迁至所在省份省会或一线城市，可大幅降低被查概率。

因为在小城市，你的境外收入可能排名前5%，容易“出头”，而在大城市可能仅排名前20%-30%，且大城市财政状况好，更顾及营商环境，查税力度会相对温和。

最后，聊聊海外收入补税的深层次背景——楼市下行的必然结果。

我们曾多次提到，中国的水电网、公共交通等基础设施和服务，是全世界同等水平下价格最低的，比如5元人民币就能坐10多公里、环境舒适的地铁，这在其他国家难以实现。

但这些物美价廉的服务，背后离不开地方政府的补贴，而补贴主要来自土地出让金。如今土地出让金持续下行，房产税又难以上线，体制内群体难以裁减，地方财政急需新的税源补充。

中国土地出让收入2021年达8.7万亿元峰值，2025年前11月仅2.91万亿元，市场预估全年约3.3万亿元，较四年前减少5.4万亿元，相当于全年个人所得税总收入的3倍多。

与此同时，高度依赖土地出让金的地方，预算较四年前仍有显著增长。这就是为什么短短两年内，我们先后看到企业倒查补税、个人美股补税、境外电商补税，2026年又推进到所有境外收入补税。

从各大官媒同步发声来看，此次境外收入补税是认真的，全民自查之后，大概率会进入详查、严查阶段，所有有境外收入的国人，都应做好应对方案和心理准备。