村级账务处理分录

一、收入类账务分录

1. 收到财政补助收入（村级办公经费）

借：银行存款/现金

贷：补助收入——财政补助收入

2. 收到土地流转租金收入

借：银行存款

贷：经营收入——土地流转收入

3. 收到村民小组上交承包款

借：银行存款

贷：发包及上交收入——承包款

4. 收到捐赠收入（企业捐赠办公设备）

借：固定资产——办公设备

贷：其他收入——捐赠收入

5. 收到“一事一议”财政奖补资金

借：银行存款

贷：专项应付款——一事一议资金

6. 收到农业补贴（如耕地地力保护补贴）

借：银行存款

贷：补助收入——农业补贴收入

7. 集体资产出租收入（如仓库租赁）

借：银行存款

贷：经营收入——资产租赁收入

8. 利息收入（银行存款利息）

借：银行存款

贷：其他收入——利息收入

二、支出类账务分录

9. 支付村干部工资及补贴

借：管理费用——工资

贷：应付工资——村干部

实际发放时：

借：应付工资——村干部

贷：银行存款/现金

10. 支付办公费用（打印、水电费）

借：管理费用——办公费

贷：银行存款/现金

11. 支付农田水利设施维修费

借：经营支出——维修费

贷：银行存款

12. 支付“一事一议”项目工程款

借：专项应付款——一事一议资金

贷：银行存款

13. 支付公益事业支出（路灯安装）

借：其他支出——公益事业支出

贷：银行存款

14. 支付农业生产资料采购款（种子、化肥）

借：库存物资——种子/化肥

贷：银行存款

15. 结转已售农产品成本

借：经营支出——农产品销售成本

贷：库存物资——农产品

三、资产类账务分录

16. 购入办公设备（电脑、打印机）

借：固定资产——办公设备

贷：银行存款

17. 固定资产折旧（按月计提）

借：管理费用——折旧费

贷：累计折旧

18. 出售闲置固定资产（旧农机）

转入清理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产——农机

收到价款：

借：银行存款

贷：固定资产清理

结转净收益：

借：固定资产清理

贷：其他收入——资产处置收益

19. 库存物资盘盈

借：库存物资——XX

贷：待处理财产损溢

批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他收入

20. 库存物资盘亏（正常损耗）

借：待处理财产损溢

贷：库存物资——XX

批准后：

借：其他支出

贷：待处理财产损溢

四、负债类账务分录

21. 向银行借入短期借款

借：银行存款

贷：短期借款——XX银行

22. 计提短期借款利息

借：其他支出——利息支出

贷：应付利息

23. 偿还短期借款本金及利息

借：短期借款——XX银行

应付利息

贷：银行存款

24. 赊购办公用品（尚未支付货款）

借：管理费用——办公费

贷：应付账款——XX供应商

25. 收到村民集资款（用于村内建设）

借：银行存款

贷：内部往来——村民集资款

五、所有者权益类账务分录

26. 收到村民投入资本（合作社入股）

借：银行存款

贷：资本公积——村民入股

27. 年终收益分配（向村民分红）

借：收益分配——未分配收益

贷：应付福利费——村民分红

实际发放时：

借：应付福利费——村民分红

贷：银行存款

28. 用公积公益金弥补亏损

借：公积公益金

贷：收益分配——未分配收益