海外收入监管收紧，已经进入执行阶段

最近一段时间，关于境外收入补税、自查、追溯的讨论明显升温。

税务部门陆续向纳税人发出提醒，要求对2022—2024年期间取得的境外收入进行自查申报

这并不是一次常规性的政策宣讲，而更像是一个信号——跨境税务监管，正在从“规则存在”走向“全面执行”。

按照现行税收征管法律规定，因未申报或少申报造成税款缺失的，税务机关可以在法定期限内追征税款并加收滞纳金；一旦被认定为偷税行为，将面临更严肃的处理。

从时间节点和动作强度来看，这一轮提示，更像是给纳税人留出的合规窗口期

甚至有说法最早可以追溯到2017年！

原因并不复杂。

2017年，是中国首次通过CRS（共同申报准则）机制，实质性获取境外金融账户信息的起点。

从那一年开始，境外账户数据在技术上具备了可追溯、可核验的条件。

CRS由OECD主导建立，核心作用只有一个——让各国税务机关能够自动交换金融账户信息，以减少跨境逃税空间。

截至目前，中国已与108个国家和地区建立了CRS信息交换关系，涵盖银行存款、证券投资、部分保险及其他金融账户。

也正是基于这些数据基础，税务部门去年首次启动了基于CRS信息的境外个人所得税实质性追征

监管重点，正在从“极少数人”向更广人群延伸。

过去，跨境税务合规更多被视为高净值人群的专属议题。但现实正在发生变化。

只要仍被认定为中国税务居民，就有义务就其全球范围内的收入向中国申报并缴税，无论资金是否汇回境内。

目前被重点关注的人群，已明显扩展，包括但不限于：

• 拥有境外投资与金融资产的个人
• 在境外任职或远程工作的专业人士
• 数字游民、新经济从业者
• 持有境外房产并取得租金或转让收益的人群

这并非“加码”，而是回归国际通行规则。

那税务居民身份，如何判断？

在实践中，税务居民身份通常遵循两个核心判断标准：

• 第一，是否在境内居住满183天；
• 第二，个人的“生活中心”是否仍主要位于境内。

只要满足税务居民条件，无论收入来源地在何处，都需要依法申报。

此次自查涉及的境外所得类型，也相当全面，主要包括：

• 境外工资薪金及劳务报酬
• 稿酬、特许权使用费
• 利息、股息、红利
• 境外房产出租或转让收益
• 境外证券、股权等资产转让所得
• 境外经营性收入
• 偶然所得，如中奖、赠与等

很多人忽视的，并不是高风险操作，而是“以为不用报”的常规收入

在这一阶段，纳税人真正需要做的，并不是恐慌，而是有序应对。

第一步，系统梳理2022—2024年期间的境外收入，尤其关注港美股投资收益、境外理财利息、房产租金、数字资产交易等容易被忽略的项目。

第二步，如已在境外缴税，应准备好合法完税凭证，依法申请税收抵免，避免重复征税。

第三步，若发现历史遗漏，应在2026年6月30日前主动补报，通过个人所得税APP或办税大厅完成申报，争取从轻处理空间。

对于结构复杂、涉及多国税制的情况，尽早引入专业税务意见，往往比事后应对更稳妥。

可以明确的是——中国税务居民的全球收入与资产，正在进入高度可识别、可核验的阶段。

这并不意味着风险加大，而意味着规则更加清晰。

在全球资本流动日益频繁的背景下，合规本身，正在成为财富安全的重要组成部分。

主动申报、合理规划，不只是应对当下监管的方式，也是为长期资产配置与家庭安排，打下更稳固的基础。