公司无公车，员工到底能不能报销油费？税务局最新答复来了！

快跟小编一起来看看税务局的回复！

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明确了！

单位无公车是否可以报销油费？！

国家税务总局12366纳税服务平台上一连3篇回复，彻底明确了“单位无公车是否可以报销油费”的问题。

一、单位无公车，报销油费的，可以税前扣除

单位无公车，但报销油费，是否可以进行税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

综上所述，单位无公车，但报销油费，发生的符合上述规定的相关费用可以税前扣除。

二、私车公用发生的相关费用，可以税前扣除

私车公用无偿使用发生的相关费用可以税前扣除吗？

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

企业私车公用无偿使用发生的符合上述规定的相关费用可以税前扣除。

三、公司免费租赁的汽车，油费、保险费等可以税前扣除

我公司免费租赁的汽车，汽油和停车费及保险可以企业所得税前扣除吗？

根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”、“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。”

因此，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的汽油和停车费及保险可以在企业所得税税前扣除。

从税务局的这些回复来看，遵循的基本原则都是：只要是真是发生的合理的费用，都可以税前扣除。

很多公司都存在私车公用的问题，但是一直苦于税务处理的问题，私车公用的形式也掌握不好。今天，小编就一次性给大家解决这些问题！

私车公用3大处理方式

税前扣除就这么办！

一、随工资发放交通补贴

这是目前大型企业、国企最常采用的方式。

优点：
随工资定额发放，对企业、对员工都是最方便省事的。

缺点：

交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。

根据国税函〔2006〕245号和国税发〔1999〕58号的规定：

部分地区公务费用的标准如下：

如果当地没有出台政策，只能全额计算个税了。

二、费用发票实报实销

优点：

根据每月私车的实际花销报销，更贴近实际。
缺点：

1、税前扣除

根据总局公告2015年第34号和国税函〔2009〕3号规定，企业报销个人的费用，属于福利费支出，在工资的14%限额内扣除。

2、加油费、过路费不能抵扣进项税。

加油费、过路费属于集体福利或者个人消费，进项税不允许抵扣。

3、交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。

以上三种方法在税收上的区别，我们制作了表格一目了然。

三、市内出差使用网约车

目前各种网约车软件都很方便，网约车开具的电子普通发票也可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税。而且出行也有记录可查，能有效避免虚假报销。

还有一些平台推行了企业版的出行服务，能直接与企业财务对接。员工不需要垫付交通费，也免去了报销流程，更便捷高效。

四、长途出差从租赁公司租车

企业经常去外地跑业务的情况下，可以从当地正规的租赁公司租用车辆，直接取得发票来抵扣进项税和税前扣除，避免了很多麻烦。

同时租赁公司也有非常系统的事故处理方法，可免去企业的后顾之忧。

公司私车公用

可以和员工签订0元租车协议吗？

一般来说是不可以的。

存在报销的车辆费用不得税前扣除的税务风险。因为按照企业所得税法的规定，只有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才允许税前扣除。

那应该怎么做呢？

1、签订租车协议时，写明租入员工车的必要性，以及租车的用途。目的在于留存相关的证据来说明，未来车发生的费用是用于生产经营，与收入相关的费用。

2、签订协议的员工应该仅仅只是一部分员工，如何与所有员工签订，则有被视为发放福利的风险。

一、与员工签订租车协议的优势是什么？

1、税前扣除

租赁费、租赁期间的加油费、过路费、停车费可以税前扣除。

但应由个人承担的汽车费用，如车辆保险费、维修费不能税前扣除。

2、税前扣除凭证

租赁费的合法扣税凭证指的是个人去税务机关代开的发票，但如果每月租赁费小于500元，也可采用收款凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

3、加油费、过路费可以抵扣进项税

租赁费，由于取得的是普通发票或个人出具的收款凭证，进项税不允许抵扣。而后续的加油费、过路费，取得合法凭据是可以抵扣进项税的。

4、个人取得了租赁收入，企业应该代扣代缴个人所得税，起征点为每月800元，适用税率20%。

二、与员工签订租车协议的劣势是什么？

1、公司需要与员工签订租赁协议，如果是房地产、建筑业大型公司，签订协议多，比较麻烦；

2、约定的租赁费超过500元的，个人需要去税务局代开发票，不易操作。超过800元的，需要扣缴个税。

“私车公用”如何规划？

如何规划？一个案例给你讲清楚！

案例：梅松公司规定员工外出洽谈业务时可驾驶私人车辆，发生的各项费用由公司承担，有以下三种费用的处理方式：

三种方案及纳税情况：

方案三无需缴纳个税，成本费用可据实扣除，企业所得税无调增的风险，且取得发票符合条件的进项税允许抵扣，是最优选择。

最后，私车公用的三个提醒：

1、要签订协议

公司与私车员工签订用车书面协议，约定明确车辆的使用情况及费用分摊方式。当然，签订合同需要相应缴纳印花税。

2、要建立制度

公司必须建立公务用车制度，做好车辆使用记录，分清个人消费和企业费用，员工应向公司提供汽车租赁发票。

3、要规范核算

对于私车公用费用税前扣除范围，企业应规范财务核算，相关费用不能相互混淆，不得将应由员工个人承担的费用改由公司承担，并在税前扣除。

文 章 来 源： 财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人。

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