最高院《解释（二）》落地施行，社保“新规”下的企业自救指南

2025年9月1日起施行的《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》（以下简称《解释（二）》）明确了一切“放弃社保”协议均属无效，企业如果违规，将面临补缴社保、支付经济补偿金外加滞纳金与处罚。

这给企业带来了更大的合规压力，但合规与成本控制并非无法兼顾。下面善世为您梳理一些注意事项和关键策略。

《解释（二）》为什么引起热议？

《劳动法》、《社会保险法》已然规定用人单位应当为劳动者缴纳社保，所以《解释（二）》并不是全民强制社保的新规，而是统一了司法裁量标准。

此前，在用人单位与劳动者双方约定不缴纳社保的前提下，各级法院在进行裁定时作出不同的判决，部分法院基于诚实信用原则或者用人单位和劳动者混合过错的原因，不支持劳动者要求经济补偿金的申请，或者按照劳动者过错的程度相应减少经济补偿金的数额。

此次《解释（二）》的出台为各级法院审理相关案件统一了裁判尺度，再次明确用人单位与劳动者“放弃社保”约定无效，劳动者可根据相关规定向用人单位提出经济补偿要求。

《解释（二）》的施行将给企业带来哪些影响？

《解释二》明确“放弃社保”协议无效，这给企业尤其是劳动密集型、传统服务业和小微企业带来巨大冲击。

企业必须按真实工资为员工足额缴纳社保，直接导致用工成本大幅增加，利润空间被进一步压缩。

以餐饮行业为例，餐饮行业作为低利润行业，盈利空间微薄，面临极大的成本压力，原料进货、人力和房租、物业这“三座大山”狠狠地压在餐饮企业头上。

随着《解释（二）》的施行，餐饮企业必须为每个员工缴纳社保，这将进一步提高餐饮企业的人力成本，压缩利润空间。

• 餐饮行业的员工平均工资在五千元左右，而按照广州市当前的最低社保缴纳基数计算，企业至少需为每位员工每月承担1248.63元的社保费用。

• 这笔支出显著推高了用人成本，使得企业为每位员工实际付出的总成本从5000元跃升至6248.63元及以上，这相当于企业额外支付了该员工约25%的隐性工资。

• 对于平均净利润率仅在5%-10%之间挣扎的餐饮行业而言，这笔固定且不断增长的支出，直接吃掉了企业绝大部分甚至全部的盈利空间

图源：中国饭店协会《2024中国餐饮业年度报告》

另一方面，企业面临巨大的历史补缴风险和高额滞纳金，同时员工可随时以此为由解除合同并索要经济补偿。

补缴社保费用：企业需要为之前未参保的员工补缴社会保险费。

这部分是原本就该承担的成本，但一次性或短期集中补缴，可能对现金流造成较大压力。

支付经济补偿金：根据《解释（二）》，员工可以以企业未依法缴纳社保为由提出解除劳动合同，并要求企业支付经济补偿金。

补偿标准通常是按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资。这对人员流动性高的企业来说，是一笔不小的潜在支出。

滞纳金与罚款：根据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条，如果未按时补缴，社保征收机构可以按日加收万分之五的滞纳金，并可能处以欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

这些原因都迫使企业必须彻底改变过去不规范的低成本用工模式，加速了行业的合规化洗牌。

企业如何实现合规与成本的平衡？

一、优化用工结构

1. 非全日制用工

适用场景： 餐饮、零售、酒店等高峰低谷明显的行业。

核心优势：

• 每日小于4小时，每周小于24小时。

• 仅需缴纳工伤保险，大幅降低固定成本。

2. 劳务派遣与岗位外包

适用场景： 临时项目、辅助性岗位。

3. 业务外包

适用场景： 非核心业务，如客服、地推等。

核心价值： 发包方不承担用工责任，彻底剥离用工风险，避免“假外包真用工”。

4. 实习生、退休返聘

实习生：依法建立劳务关系，可免缴社保，但建议为实习生购买意外险。

退休返聘：企业与已领取养老金的退休返聘人员提前作出约定，可减少社保中占比大头的养老金缴纳。

二、科学设计薪酬与福利结构

1. 合理规划薪酬构成

• 优化固浮比（固定工资与绩效、奖金、补贴的比例）。

• 交通、通讯等合规补贴可依法不计入社保缴费基数。

• 为高薪管理人员设计多元化薪酬结构。

2. 充分利用政策红利

安排专人对接人社、税务部门，定期通过官方渠道监测政策动态，重点捕捉高新技术企业社保费率下调及小微企业社保缓缴等特定优惠信息，确保政策响应及时。

稳岗返还申请条件： 裁员率（30人以下企业≤20%）、参保缴费等指标达标

稳岗返还标准： 大型企业返还不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的 30%、中小微企业不超过 60%，政策执行至 2025 年底。

操作提示： 规范留存凭证，在政策窗口期内及时申请。

三、利用数字化＋专业服务降本增效

1.商业保险补充

在缴纳社保的基础上，可为员工购买雇主责任险等商业保险，作为应对重大工伤等风险的补充，降低企业因突发事故产生的经济赔偿压力。

2.数字化管理系统

采用 HR SaaS 系统自动化计算社保、监控政策变更、预警风险，减少人工操作失误，系统实时同步政策更新数据，确保社保计算与申报的时效性。

3.外包给专业机构

将社保申报、缴纳等事务性工作委托给专业人力资源服务机构，利用其专业性确保合规，同时释放企业 HR 团队精力，聚焦核心人才管理工作。

四、完善内部流程与风险管理

1.规范入职离职流程

• 签署标准化《社保缴纳确认书》，明确缴费基数等信息，员工手写确认并备案身份证复印件；

• 同时建立 HR 初审、财务复审、法务终审的 “三审机制”，杜绝基数问题。

• 设定 3 个工作日时限，员工离职当日启动社保停缴流程，限期内完成减员及凭证出具，建立专项台账记录相关信息，减少纠纷隐患。

2.加强内部审计与培训

• 按季度开展社保缴纳专项审计，核查基数准确性、缴费及时性、人员完整性，形成报告及整改清单。引入财务牵头、多部门参与的交叉审计模式。

• 每月对 HR 团队开展政策培训，涵盖法规、实操及案例，考核合格上岗。

• 每季度为管理层组织风险宣讲，解读社保违规后果及企业责任。

3.建立应急基金

• 按年度工资总额计提社保应急基金，单独设账户管理，计提比例依上年度违规支出动态调整。

• 应急基金仅用于突发性社保补缴等情况，需双签审批，每半年公示使用情况，聘请第三方年度审计以确保专款专用。