攻略｜什么是CRS全球征税？避坑+要点一次看清！

港漂和跨境打工人注意啦！

最近是不是频繁听到CRS几个英文字？

一听到“海外资产申报”就慌神，生怕自己漏报、错报踩税务坑？

其实CRS真不是什么“洪水猛兽”，但很多人因为没搞懂规则，要么过度焦虑不敢申报，要么糊里糊涂漏报被罚。

今天圈妹就用最接地气的话，把CRS的核心规则、申报要点、避坑指南全拆解清楚，不管你是海外有存款、房产还是投资，看完这篇都能明明白白合规应对～

图源：经济新视野

首先搞懂CRS是什么?

很多人觉得CRS是“洪水猛兽”，其实简单说就是：跨境税务信息交换系统。

图源：Union Wisdom

CRS译作共同申报准则（Common Reporting Standard）：2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）发布了AEOI（Automatic Exchange of Financial Account Information）标准，即金融账户涉税信息自动交换标准。CRS便是其中的一部分，旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化。

图源：人民网

直白点讲，香港和全球100多个国家/地区（比如内地、新加坡、英国、澳洲等）达成了协议，会互相交换税务居民的资产信息。

（具体税务管辖区名单可参考官方：OECD官网名单）

比如你是香港税务居民，在海外有存款或投资，当地金融机构会把你的资产信息报给当地税局，再由对方同步给香港税务局；反之同理。

图源：网络

圈妹提示：CRS的核心目的是反避税，不是“查税”，只要你合规申报、依法纳税，完全不用怕！

重点关注

不是所有人都要操心CRS，主要影响这几类人群，对号入座自查：

图源：新浪财经

• 经常停留香港：在香港有工作、做生意，或全年在港逗留满180天，或连续两个课税年度累计逗留满300天；

• 跨境工作/投资人群：比如内地人在香港工作，同时在内地有房产/存款；或港漂在海外有留学存款、投资账户；

• 拥有海外资产的人：包括海外金融机构存款、股票、基金、房产、保险（部分分红险/年金险）、信托等资产；

• 海外公司股东/董事：如果你的海外公司有资产，且你是实际控制人（持股25%以上或能主导公司决策），公司资产信息也可能被交换。

图源：China Life (Overseas)

圈妹提示：如何判断自己是否要向内地纳税？可参考以下判定标准：

图源：银河集团

核心要点

CRS的申报不是单独提交表格，而是整合在香港薪俸税、利得税或个人入息课税的报税流程里，关键是“如实申报海外应税收入”。

图源：税屋

申报范围：重点是各类“金融账户”

• 存款账户：包括在金融机构、储蓄机构持有的活期、定期存款账户；

• 托管账户：指为他人持有、管理金融资产的账户，例如海外股票、基金的股息、分红、买卖收益（注意：香港目前暂未征收资本增值税，但需如实申报资产情况）；

• 理财型保险：有现金价值、可退保、可分红的储蓄型保单。纯保障型的保险（如定期寿险、意外险）通常不在申报之列。

• 投资权益：持有的某些基金、合伙企业和信托的权益，如私募基金、信托受益权等（如果是股东/实际控制人，需申报对应收益）。

图源：Globoss

豁免申报：这些资产没有交换

• 不动产（房地产）：直接持有的海外房产、土地本身信息不参与CRS交换。

• 实物资产：如车辆、游艇、珠宝玉石等直接持有的实体资产。

• 现金及现金等价物：直接持有的境外现金、旅行支票、汇票等。

• 知识产权类：如商标、专利、版权、商业秘密等直接持有的无形资产。

• 权益及合同类：积极非金融机构股权、纯保障型保险（无现金价值）。

图源：Globoss

申报流程：

在香港，个人履行CRS合规义务并非直接面对税务局，而是通过金融机构完成。圈妹现在就教你核心三步，轻松了解申报流程：

图源：香港金钱服务业协会

第一步：资料准备与身份识别

• 填写表格：于金融机构开户时，需根据要求填写香港税务局标准的《税务居民自我证明表》，准确声明您的税收居民身份及纳税人识别号（TIN）。通过开户金融机构的官方网银、手机App提交电子版声明，或亲自前往金融机构网点递交纸质材料。

• 核对证件：备齐有效身份证件（如 身份证、护照）及地址证明。

  （具体可参考官方：《自我证明表》文件详情）

第二步：合规提交与系统对接

• 机构代办：您的税务信息将由金融机构汇总，并统一向香港税务局（IRD）进行年度申报。个人无需单独向税务部门递交任何报表。

第三步：动态维护

• 动态提醒：若您的税收居民身份发生变更，请务必在30天内主动通知金融机构。

• 违规风险：若逾期未更新或提供虚假资料，可能面临港币1万罚款，金融机构亦可能采取限制账户转账、冻结或强制销户等措施。

官方工具：

不确定自己的海外资产是否在交换范围内？直接查官方清单更靠谱：

香港税务局CRS专题页面：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/dta_aeoi.htm

避坑指南

很多人栽在“误操作”上，这几个雷区一定要避开：

图源：Ingstart

• 漏报加密资产：觉得“虚拟货币税局查不到”？

  香港CARF框架（加密资产申报框架）目标于2028年正式落地，持牌平台的加密资产信息会自动交换，隐瞒将面临账户冻结及刑事风险；

• 误判税务居民身份：觉得“不常住内地就不用报”？

  税局主要看居留天数和生活重心，身份判定错误会导致数据比对失败，不仅要补税，还会被列入高风险监控；

• 隐瞒公司实控权：以为“层层嵌套就能隐藏”？

  CRS具有穿透性，只要你是持股25%以上的实际控制人，公司账户信息就会同步至实控人名下，透明度极高；

• 凭证不留底：觉得“报完就完事了”？

  税局抽查通常有滞后性，法规要求凭证须保存至少6年，若无法提供原始资金来源证明，会被判定为蓄意虚假申报。

• 错过30天更新期：觉得“信息变了以后再说”？

  地址、电话或税收身份变动后，未在30天内主动通知金融机构，会被视为合规瑕疵，严重时金融机构会直接限制账户转账。

特殊情况

图源：Ingstart

港漂/跨境工作者

内地存款利息、分红会通过CRS交换至香港。

2026提醒：香港已加强外地收入监管，若资金汇回香港，务必保留内地完税证明，利用《两地税收安排》申请税收抵免，避免重复课税。

（具体可参考官方：《全面性避免双重课税协议》详情页面）

留学生/外派人员

只要符合香港税务居民条件，海外账户信息均在交换范围。

避坑指南：外派或留学收入若已在当地缴税，须索取官方缴税证明（Tax Certificate），回港申报时可申请抵免，切勿隐瞒。

（具体可参考官方：《双重课税宽免》详情页面）

海外信托/保单人群

分红保单及信托受益权被定义为“金融账户”。

数字资产持有人（新增）

通过香港持牌机构持有的加密资产已纳入CARF（加密资产申报框架）。

图源：Block Tempo

最后叮嘱

最后再划3个重点，帮大家稳住心态：

第一：核心是“信息透明”，不是“查税找茬”，合规披露就不用慌；
第二：税务居民身份是关键，准确判定归属地，别填错申报方向；
第三：凭证一定要留好，至少存6年，应对税局抽查有底气。

如果你的资产情况比较复杂，别硬扛！

找专业跨境税务顾问咨询，花小钱省大心～

注：本文仅供参考，具体要求请以香港税务局（IRD）官网最新政策为准。

后附参考资料：

香港税务局：自动交换财务账户资料权威指南

财务账户数据报表数据架构用户指南（3.0版本）（只有英文版）

经济合作与发展组织（OECD）官网：