国央企年终奖为啥多是3.6万？多1块税差2310元，2026个税汇算攻略

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不少粉丝私信问：“为啥身边国央企朋友的年终奖大多是3.6万？多给1块钱不行吗？” 其实这可不是企业抠门，而是个税政策里藏着“省钱玄机”——3.6万是年终奖计税的“黄金临界点”，多1块钱就得多缴2310元个税，相当于少拿一部高端手机的钱！

2026年个税汇算3月就要开始，年终奖到底选合并计税还是单独计税？为啥3.6万成了国央企的“标配年终奖”？今天用最接地气的话拆透，再给大家一份直接对号入座的攻略，让你一分冤枉税都不缴。

一、先搞懂：3.6万年终奖的“省钱密码”

为啥国央企偏爱把年终奖定在3.6万？核心就是个税的“超额累进税率”在起作用，这个临界点能让员工缴税最少、到手最多。

1. 3.6万vs36001元，税差2310元的真相

咱们拿实际数据说话，一看就明白：

- 年终奖3.6万：单独计税时，用3.6万除以12个月，每月3000元，对应3%的最低税率，速算扣除数0。应缴个税=36000×3%=1080元，到手34920元。

- 年终奖36001元：同样除以12个月，约3000.08元，直接跳档到10%税率，速算扣除数210。应缴个税=36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

就多1块钱年终奖，到手反而少了2309.1元！这就是国央企宁愿把年终奖精准控制在3.6万，也不随便多给的原因——既合规又能让员工享最大实惠，毕竟没人想让辛苦一年的奖金白白缴税。

2. 不止3.6万！这6个临界点都要避开

除了3.6万，个税政策里还有5个年终奖“雷区”，多发1元可能多缴几千甚至上万元税，大家可以对照自查：

- 3.6万（税率3%）→ 超1元跳10%，多缴2310元

- 14.4万（税率10%）→ 超1元跳20%，多缴13200元

- 30万（税率20%）→ 超1元跳25%，多缴13750元

- 42万（税率25%）→ 超1元跳30%，多缴19250元

- 66万（税率30%）→ 超1元跳35%，多缴30250元

- 96万（税率35%）→ 超1元跳45%，多缴88000元

这些临界点是个税政策的客观规则，不是企业故意卡金额。像国央企这类规范企业，会提前算好最优金额，帮员工避开这些“缴税陷阱”。

二、关键一步：先查4个数，再选计税方式

不管年终奖多少，选对计税方式（合并计税/单独计税）能再省一笔。核心是先算准“全年应纳税所得额”，而算这个数，只需在个税APP上扒出4个关键数据。

1. 5分钟查完！个税APP查数路径

打开个人所得税APP，按这个步骤操作，新手也能搞定：

1. 首页点“收入纳税明细查询”→ 选择对应年份（比如2025年）；

2. 点开最后一笔收入记录→ 点击“查看税款计算”→ 找到“累计收入与扣除详情”；

3. 记下4个核心数：年度收入合计、累计专项扣除（三险一金）、累计专项附加扣除、累计其他扣除（中途换工作的，把所有扣缴义务人的金额相加）。

2. 1个公式，算准应纳税所得额

全年应纳税所得额=全年收入合计+年终奖-6万免征额（每月5000元）-专项扣除（三险一金）-专项附加扣除（七项）-其他扣除。

举个例子：小张2025年工资24万，年终奖3.6万，三险一金2.4万，专项附加扣除（子女教育+赡养老人）4.8万。他的应纳税所得额=24万+3.6万-6万-2.4万-4.8万=14.4万。

算准这个数，再选计税方式就不会错了，而且这项政策延续到2027年底，2026年汇算还能享受 。

三、对号入座：5种情况，选对计税方式省大钱

很多人汇算时纠结选哪种方式，其实不用瞎猜，对照下面5种情况，直接对号入座就行，每一种都结合了2026年最新政策要求：

1. 全年应纳税所得额 ≤ 年终奖→ 选合并计税

如果你的应纳税所得额比年终奖还少，说明工资部分扣除后没达到缴税标准，把年终奖并入综合所得，能利用剩余的扣除额度，可能不用缴税或缴很少。

比如：小李全年工资10万，年终奖5万，三险一金1.2万，专项附加扣除3.6万。应纳税所得额=10万+5万-6万-1.2万-3.6万=4.2万，小于年终奖5万。合并计税更划算，能少缴1500元左右。

2. 全年应纳税所得额 ≤ 3.6万→ 选合并计税

这种情况说明你全年收入不高，合并计税能享受更低税率。因为单独计税时，年终奖最低也要按3%缴税，而合并后可能刚好卡在低税率区间，甚至不用缴税。

3. 3.6万≥年终奖，且应纳税所得额＞3.6万→ 选单独计税

比如：老王全年应纳税所得额8万，年终奖3万（≤3.6万）。单独计税时，年终奖按3%缴税900元，工资部分按10%缴税，合计税负更低；如果合并计税，年终奖会并入8万，整体按10%缴税，多缴2100元。

4. 3.6万＜年终奖＜应纳税所得额，且（应纳税所得额-年终奖）＜3.3万→ 选合并计税

举个具体例子：小赵全年应纳税所得额10万，年终奖5万（3.6万＜5万＜10万），应纳税所得额-年终奖=5万＞3.3万？不对，换个例子：小钱全年应纳税所得额7万，年终奖4万，7万-4万=3万＜3.3万。合并计税时，整体税率不会跳档，比单独计税省2000元左右。

5. 3.6万＜年终奖＜应纳税所得额，且（应纳税所得额-年终奖）＞3.3万→ 两种都算一遍

这种情况比较特殊，没有固定答案。建议在个税APP里两种方式都试算一下，系统会自动算出应缴税额，选金额少的就行。

给大家一个简单技巧：打开个税APP汇算页面，在“奖金计税方式选择”里，分别勾选“全部并入综合所得计税”和“单独计税”，系统会自动生成结果，对比后确定即可 。

四、提前规划：现在就能做的3个“省税操作”

不用等3月汇算，现在做好这3件事，能再省一笔税，尤其适合家庭申报的朋友：

1. 优化专项附加扣除比例

专项附加扣除有7项（子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗），其中子女教育和婴幼儿照护，夫妻双方可以选择一方全额扣除，或各扣50%。

建议让收入高的一方全额扣除，比如老公月薪2万，老婆月薪8千，子女教育让老公全额扣除（每月2000元），能多省2400元/年的税。

2. 补填遗漏的扣除项目

如果2025年有没填报的专项附加扣除，比如职业资格证书（取证当年可扣3600元）、大病医疗自付部分（超1.5万可扣，最高8万），现在可以补填，汇算时能直接抵扣税额。

3. 确认专项附加扣除信息

每年12月是下一年度专项附加扣除确认时间，2026年的确认已经结束，但如果有变动（比如孩子满3岁、老人满60岁），可以在汇算时补充申报，避免遗漏抵扣额度 。

五、避坑提醒：这3个错误千万别犯

1. 拆分年终奖计税：有些人为了省税，想把年终奖拆成两部分，一部分单独计税，一部分合并计税。但政策规定，同一笔年终奖只能选一种计税方式，拆分属于违规操作，可能面临补税和滞纳金风险 。

2. 轻信“退税秘籍”：网上有些所谓“退税技巧”让虚假填报专项附加扣除，比如虚报赡养老人、子女教育信息，这种行为会影响个人纳税信用，严重的还会被追究法律责任，一定要如实填报。

3. 错过汇算时间：2026年个税汇算时间是3月1日至6月30日，逾期未申报可能会影响退税，甚至产生滞纳金。如果需要补税，一定要在截止日前缴清。

你今年年终奖发了多少？有没有踩过“多发1元多缴几千税”的坑？你打算选合并计税还是单独计税？欢迎在评论区分享你的情况和疑问，我会帮你分析最优方案，也让大家一起交流省税技巧！