智慧税务建设助力上海税收营商环境显著改善

根据世界银行官网发布的103个经济体的营商环境成熟度评估企业调查结果，上海在纳税领域表现突出，无论是“硬指标”，还是“软实力”，在达到国际一流标准的同时，打造了具有中国特色的“上海样本”。

一、纳税“硬指标”彰显营商环境建设新高度

过去很长一段时间，在世界银行营商环境评价的一级指标中，我国在纳税指标上表现不佳，一定程度上给整体评分拖了后腿。得益于智慧税务的建设，纳税指标实现了逆转。纳税共6个二级指标，细化为8个问卷问题，上海在7个问题的成绩位于top组（位列前20%），其中5个排名全球首位。

具体来看，一是数字化办税实现“双百突破”。上海围绕“高效办成一件事”，优化整合线上、线下办税渠道，实现申报缴税等业务“全程网办”，上海使用电子申报和缴税的企业占比均达100%，这2项均排名全球首位。二是退税提效跑出“上海速度”。上海优化退税审核流程，对符合留抵退税条件的纳税人精准提示，实现网上申报数据免填报。上海企业获得增值税退税时长为1周，暂列全球首位，上海因退税时间长、流程复杂而未申请增值税退税的企业占比为0%，排名全球首位。三是纳税时间迈进“全球十强”。上海优化“问办协同”服务体验，大幅减少纳税人办税时间。上海企业年度纳税时间（准备、申报和缴纳增值税、企业所得税、社会保险费的总时间）为30小时，排名全球第10位，与2019年世界银行发布的原《营商环境报告》中我国纳税时间138小时相比，下降78.3%。四是税务执法铸就“效能典范”。上海不断规范和优化税务执法，实施科学精准税收监管。上海企业接受一般税务审计（税务稽查和风险评估等检查）时长为1周，排名全球首位。五是减税降费效果显著。上海严格落实阶段性降低社会保险费率有关政策，切实为企业减负，上海企业社会保险费实际负担（企业缴纳的社保费占劳动力总成本的比例）为18.3%，较之前明显进步。上海扎实落地减税政策，特别是支持科技创新和制造业发展，上海企业所得税实际税负率（企业缴纳企业所得税占企业毛利润的比例）为3.2%，远低于全球平均比例16.7%。

二、政策环境“软实力”提升纳税安全感

比“硬指标”数字更有温度的是政策环境的“软实力”，让纳税人在涉税事项上更有安全感和获得感。国家税务总局上海市税务局聚焦纳税人缴费人需求，坚持问题导向、精准施策，全力打造市场化、法治化、国际化一流税收营商环境。

一是稳定纳税人预期，政策确定更放心。上海市税务局修订并发布正式版《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法》，公开7个裁定案例，推动税收事先裁定由“试行”转为“常态化运行”，持续为企业提供政策适用确定性。在上海税务网站公开发布7篇税务咨询备忘录，用问答和案例的形式阐明税法在具体情境下的适用方式，强化税法执行透明度，稳定纳税人预期，大幅提升纳税安全感。

二是政策推送“精准滴灌”，享受政策更省心。上海市税务局依托税收大数据，实现政策特征与企业类型标签化，智能比对后即可点对点推送，实现政策优惠“不问即送”、精准上门。2024年，上海税务部门通过电子税务局、征纳互动平台推送政策超过620万户次，由此实现了政策红利释放的“零时差”，享受优惠更省心。

三是服务对外开放，跨境办税更舒心。上海市税务局丰富“税路通·一路沪航”等品牌内涵，多渠道推送中英文政策解读，“点对点”精准辅导，为重点企业提供全流程税收服务保障。延续实施离岸贸易印花税政策，2025年以来累计减免印花税1.49亿元。构建“9个全市退付点+17个集中退付点+N个单店退付点”组成的服务网络，实现离境退税“即买即退”全域覆盖，跨境办税的获得感显著增强。

（作者葛玉御系上海国家会计学院副教授、应用经济系主任）

来源：葛玉御