国家出台组合拳！买单出口彻底阻断，出口退税重大变革

2026年，“买单出口”和出口退税政策迎来了大调整。“买单出口”的灰色通道彻底阻断，出口退税政策迎来重大调整，以下是核心变化：

1. 电子数据联网核查，打击买单出口和骗税

根据海关总署 税务总局《出口货物已补税/未退税证明》公告，实施电子数据联网核查：税务开具证明后数据传至海关，海关通关时比对报关单；证明不可重复使用、作废或补办。

该新规可有效防止企业将本该“视同内销”并已补税的货物，或未办理退税的货物，再次用于出口报关，从而可能进行骗税或重复申请退税。

同时，海关在通关环节即时比对电子数据，数据不匹配的货物直接拦截，买单报关行为暴露率100%，“买单出口”操作空间彻底消失。

2025年12月，深圳海关在试点联网核查期间，拦截了127起涉嫌“买单出口”的案件，涉及货值超2.3亿元。

2. 代理出口实名制，彻底阻断“买单出口”灰色通道

国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》，要求代理出口企业强制报送实际货主信息。代理出口企业在出口预缴申报时，必须同步报送《代理出口企业受托出口情况汇总表》，逐单列明实际委托出口方的全称、统一社会信用代码及对应出口货物金额等。

这一新规基本彻底堵上了“买单出口”的漏洞，直击“买单出口”模式的核心机制，彻底撕掉了买单出口的“货主隐身”外衣，基本宣告了这一灰色操作时代的终结。

3. 委托出口规则收紧，买单出口彻底凉凉

根据《增值税法实施条例》，以委托方式出口货物，必须按照国务院税务主管部门规定办理手续，由委托方按规定申报办理出口退（免）税、免征增值税或者缴纳增值税；未办理委托代理出口手续的，由代理企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。

4. 所有出口货物报关出口前都需国税备案

根据五部门联合发布的《关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告》，所有出口企业需在税务部门完成登记确认，状态异常（如欠税、非正常户）无法报关。

向海关申报出口应征税货物前，包括出口退税为 0 的货物，都需完成税务登记信息确认后才能办理海关报关手续。未在税务部门完成登记信息确认，或税务异常企业（如注销、非正常户等），需处理后才能报关。以前，因为很多产品没有出口退税，出口商出口报关不需要税务部门的登记。而现在，只要出口，必须出具税务部门的登记信息确认后才能报关。

5. 征管措施强化，买单、骗逃税无处遁形

税务机关获权获取物流、报关、资金结算等大数据，对企业“四流一致”（报关单、合同、发票、结汇凭证）要求更高，违规风险增加。

6. 出口退税申报期限正式设定36个月红线

根据《增值税法实施条例》及税务总局公告，出口货物需在报关出口次月起至次年 4 月 30 日前完成退税或免税申报，且在货物报关出口之日起最长 36 个月内完成退税申报。逾期未申报的，视同向境内销售，将直接按内销补缴13%增值税。

出口企业必须在申报期内完成收汇（未收汇需补材料），否则影响退税。企业放弃退税后，36个月内不得再次申请退税或免税。

7. 跨境服务可退税，退税范围扩大

根据《增值税法实施条例》，向境外提供的研发服务、设计服务、软件服务、离岸外包、国际运输、航天运输等 9 大类跨境服务，明确适用零税率，可申请退税。

8. 新增出口预退税机制，利好跨境电商出口

根据《增值税法实施条例》，针对跨境电商出口海外仓（海关监管方式代码“9810”）业务，跨境电商企业可提前申报海外仓出口，税务机关在销售确认后办理核算退税（示例：2026年1月2日办结预退税，2-4月申报核算）。利好电商出口，缩短资金周转期，但需在 36 个月内完成销售核算。

9. 退运必须补税

根据《增值税法实施条例》，已办理退税的货物若发生退运、销售折让或者中止的，必须补缴已退税款。传统操作上，部分企业通过“换货”代替退货规避补税，新规明确“折让”也需补税。