2026年泰国税改“地震”：工薪族钱包、企业利润将受全面冲击

根据泰国财政部计划，2026年拟推出一系列税收政策调整，涉及工薪阶层、普通公众及企业等多个层面。

由于总理阿努廷于2025年12月12日解散议会，部分税收措施可能面临废除、修改或需待新政府重新审议的命运。

此次税收调整涵盖多个领域，主要包括：改革个人所得税中长期储蓄投资扣除机制、引入补充税、拟提高柴油和汽油消费税、重新制定卷烟消费税，以及取消价值低于1500泰铢商品的进口关税豁免等。

阿努廷政府修订了旨在支持退休储蓄的投资费用税收抵扣框架。

现行制度允许工薪阶层通过雇主缴款投资于退休共同基金（RMF）、年金人寿保险或参与公积金（PVD），各类投资费用可分别享受税收减免，但扣除限额有所不同。

例如，年金保险费支出最高可扣除20万泰铢，而退休基金和个人发展基金的合并扣除额上限为50万泰铢。

新体制将通过“泰国个人储蓄账户”实施，不再区分投资类别。纳税人可自主选择投资工具，符合条件的投资支出总额可合并扣除，上限为80万泰铢。

允许的投资范围包括风险管理基金、年金保险、个人发展债券、政府养老基金、债务工具、泰国ESG基金、基础设施基金及相关资产。

税收抵扣计算方式也将调整，放弃原有的个人税率分级，改用乘数法：年收入低于150万泰铢者，其TISA账户投资额可乘以1.3倍确定税收减免额，最高可达104万泰铢；年收入超过150万泰铢者，投资额乘以0.7，扣除额上限为56万泰铢。

此外，税务部门计划对TISA账户中不超过20万泰铢的投资所得免征个人所得税。

TISA计划原定2026年1月生效，现因政府更迭，实施时间将取决于新政府的决策。

泰国正根据国际社会旨在防止税基侵蚀和利润转移的协议，推行补充税制度，将全球最低企业所得税税率设定为15%。

若跨国集团实际税率低于此标准，须补缴差额。税务部门已着手制定组织法，明确税款计算与申报要求。尽管部分细则仍在完善中，该税项预计于2026年内开征。

实施补充税也带来政策衔接问题，例如可能影响投资委员会批准的部分税收优惠政策。

为此，当局正考虑以补贴等形式替代原有激励措施，但须确保其符合经济合作与发展组织的非歧视原则，即以普适性标准而非选择性方式推行。

税务部门计划将柴油消费税从每升7.44泰铢提高至1泰铢，汽油消费税从每升7.50泰铢提高至1泰铢，但前提是不导致零售燃油价格上涨，新增税负将由石油燃料基金承担。

若无法提高消费税，当局可能转而实施碳税，现行税率为每吨碳200泰铢，且有权进一步上调税率。

卷烟消费税也将调整，现行按零售价分两级征税的结构可能改为单一税率，以消除企业侧重低价产品的动机。

自2026年1月1日起，泰国计划对价值低于1500泰铢的进口商品征收关税，旨在营造国内企业公平竞争环境。

所有进口商品无论原产地，均须按各自税目缴纳关税，预计每年可增加30亿泰铢关税收入。此前，海关部门已于2024年7月对这类商品开征增值税，带来20亿泰铢增收。

财政部已将税制改革纳入2027-2030年中期财政规划，涉及三大税务机关。

其中，个人所得税结构改革及扣除项调整预计每年增加458亿泰铢收入；拟议的出境旅游税可年增收120亿泰铢；补充税预计年增84亿泰铢；汽柴油消费税提高可年增330亿泰铢；“罪恶税”上调预计年增54.5亿泰铢；环境税改革预计年增60亿泰铢；健康有害产品税预计年增3.2亿泰铢；取消进口关税豁免预计年增30亿泰铢。

此外，石油合同模式转变及许可证费调整预计分别带来713亿泰铢和129亿泰铢收入。

总体而言，此番税收调整既反映了泰国适应国际税收改革趋势的努力，也体现出对国内社会公平与经济竞争力的多重考量。

政治变动为其落地增添了不确定性，后续进展需密切关注新政府的政策取向。