皇珈财税：《出口货物已补税/未退税证明》联网核查新政指南

为优化口岸营商环境、促进跨境贸易便利化，海关总署与国家税务总局联合宣布，自2026年1月1日起全面实施《出口货物已补税/未退税证明》电子数据联网核查。这一新政通过部门间数据共享取代传统纸质凭证流转，显著提升了业务办理效率。对于出口企业而言，及时掌握新规要求并调整内部操作流程，对于顺利办理出口货物退运、改单、撤单等相关手续至关重要。

联网核查政策的背景与意义

电子数据联网核查机制的建立，标志着我国进出口贸易便利化水平迈上新台阶。该政策的核心价值在于打通了税务与海关部门之间的信息壁垒，实现了企业涉税数据与报关单数据的实时交互验证。传统模式下，企业需要先向税务机关申请开具纸质证明，再持该证明到海关办理相关手续，流程繁琐且耗时较长。而新机制下，税务部门为企业开具证明后，电子数据将实时传输至海关系统，海关在通关环节可直接调用进行比对核查，大大缩减了企业往返于部门之间的时间成本与人力成本。

这一变革对于频繁处理出口退运业务的企业尤为有利。根据新规，联网核查系统正式运行后，企业办理相关业务时无需再提交纸质证明，从根本上解决了因文书传递延误导致的业务停滞问题。同时，电子化流程也降低了证明丢失或伪造的风险，增强了贸易链条的透明度和安全性。值得注意的是，该系统还设计了应急方案——当因计算机管理系统或通信网络故障无法实施联网核查时，企业可提交纸质证明作为临时替代方案，这种双轨制设计确保了业务处理的连续性，体现了政策设计的灵活性与人性化考量。

企业操作流程详解

面对新政实施，企业需要熟练掌握电子化申请流程，确保规范、高效地办理《出口货物已补税/未退税证明》。以下是分步骤操作指南：

• 第一步：系统登录与入口定位：企业办税人员需登录各省市电子税务局，点击【我要办税】-【证明开具】，找到【开具出口退(免)税证明】模块，选择【出口货物已补税/未退税证明】功能。也可直接通过首页搜索栏输入关键词快速定位该功能入口。需注意的是，在首次申报前，企业必须完成【出口退税管理】模块中的备案手续，否则无法进行后续操作。
• 第二步：明细数据采集：点击"新增"按钮，进入数据录入界面。关键字段包括所属期、申报批次及退(免)税状态。其中，退(免)税状态的选择直接影响后续处理方式：若报关单尚未申报退税，选择"尚未申报退(免)税"；若已办理退税，则需选择"已办理退(免)税"，并录入原退(免)税额，同时业务处理方式应选择"补税"。在填报退运信息时，退运数量和单位必须按照报关单上的第一法定计量单位准确填写，否则可能导致海关环节数据比对失败。
• 第三步：证明申请与提交：数据采集完成后，需依次完成以下流程：

1. 生成申报数据：系统将根据采集的信息生成标准化申报记录
2. 上传附列资料：根据系统提示上传已补税款的《税收通用缴款书》复印件、出口发票等必要文件
3. 数据自检：点击【数据自检】按钮，系统会自动检测申报数据中的疑点。自检成功后，可查看疑点详情，其中错误类疑点必须修正，警告类疑点需分析后决定是否调整
4. 正式提交：确认无误后点击【提交】，数据将传送至税务审核系统。企业可通过"退税审核进度查询"功能实时跟踪审核状态

关键注意事项

联网核查新机制下，企业需特别关注以下操作要点，以避免常见问题：

• 证明使用规则：新政明确规定，已在通关环节使用的证明不得向税务部门申请作废或补办。这意味着企业在使用证明前必须确保所填数据准确无误，否则可能因证明不可撤销而导致后续处理困难。同时，对于已办理退(免)税的出口货物，企业需按规定补缴已退税款或以负数冲减原申报数据，否则将影响后续退(免)税申报资格。
• 系统故障应对：虽然电子化流程是主流方式，但政策仍保留了纸质证明的应急通道。如因计算机管理系统或通信网络故障导致无法正常实施联网核查，企业可向海关提交纸质《出口货物已补税/未退税证明》办理相关手续。建议企业平时即将税务机关开具的纸质证明妥善保管，以备不时之需。
• 退运情况处理差异：根据货物是否已申报或办理退税，企业需采取不同处理方式。对于已办理退(免)税的货物，采用免抵退税方式的，应在当月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据；采用免退税方式的，则需先补缴已退税款再申请证明。对于尚未申报退税的货物，流程相对简单，只需准确填写退运信息即可。这一区别对待要求企业财务人员清晰掌握本企业货物的退(免)税情况，避免因选择错误处理方式而导致业务延误。

构建企业内部的数字化管理长效机制

电子数据联网核查政策的顺利实施，不仅依赖于外部的系统支持，更需要企业内部管理流程的协同优化。出口企业应以此为契机，推进相关业务的数字化转型升级。

• 专人专岗制度：建议设立专门的税务合规岗位，负责跟踪政策变化、统一操作口径。该岗位人员应定期参加税务部门组织的培训，及时掌握最新要求。同时，企业可建立内部操作手册，详细记录系统操作步骤、常见问题解决方案以及紧急情况联系人，确保业务操作的规范性与一致性。
• 业财融合机制：加强业务部门与财务部门的沟通协作，确保退运、改单等业务信息能够及时准确地传递至财务环节。例如，报关部门在获知货物需要退运时，应立即通知税务处理人员，以便其提前准备相关申请材料，缩短整体处理时间。有条件的企业可通过ERP系统建立业务财务数据共享平台，实现业务流转与税务处理的同步化。
• 档案管理电子化：虽然新政下纸质证明使用减少，但企业仍需建立健全电子档案管理系统，妥善保存《出口货物已补税/未退税证明》的电子数据及相关申请材料。建议按业务发生时间或报关单号对电子档案进行分类存储，确保任何一笔业务均可快速追溯。电子档案的保存期限应符合税务部门规定，一般不少于5年。

结语

《出口货物已补税/未退税证明》电子数据联网核查的实施，是提升跨境贸易便利化的重要举措。对于企业而言，这既是流程简化的机遇，也是管理升级的挑战。企业应积极适应这一变革，通过优化内部流程加强人员培训完善电子化管理，充分利用政策红利，降低合规成本，提高运营效率。只有主动拥抱数字化变革的企业，才能在日益复杂的国际贸易环境中赢得竞争优势，实现可持续发展。