审计机构首例禁业罚单落地！涉三家公司造假，永拓所被罚没6500万

作者 | 谢美浴

编辑 | 付影

来源 | 独角金融

审计圈首例“禁业”罚单落地。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“永拓所”）因牵涉3家公司财务造假，被罚没6528万元（没一罚七），12月16日直接被注销证券服务业务备案资质。

图源：证监会

与此同时，9名责任人合计罚没1020万元，首席合伙人10年禁入、核心责任人终身禁入！

这不是永拓所2025年第一次被罚。今年9月及11月，永拓所先后因延安必康案被罚没1132万、因东亚环保案罚没228万，如今直接被禁业。Wind数据显示，截至目前，永拓所仍为16家A股审计客户，接下来是否要更换审计机构？

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涉三家公司财务造假，

永拓所遭“没一罚七”并禁业

永拓所此次被罚牵涉到三家上市公司的审计造假问题。

具体来看，鸿达兴业2019年、2020年擅自改变2019年募集资金用途；2020年至2022年年度报告、2023年半年度报告中营业收入、利润总额等存在虚假记载；2019年至2022年年度报告、2023年半年度报告关于募集资金的使用情况及相应期间募集资金存放与实际使用情况的专项报告存在虚假记载。

处罚决定书显示，永拓所配合鸿达兴业造假，项目组成员配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表；项目组要求鸿达兴业编造会议决议内容,并将其作为关于募集资金使用情况的证据。

此外，永拓所明知鸿达兴业募集资金被挪用、财务报表预付账款科目存在重大错报，明知审计执业存在重大缺陷，仍出具无保留意见的审计报告、无保留结论的其他鉴证报告，未客观、公正执业，审计独立性严重缺失。

图源：罐头图库

恒久科技方面，该公司为完成业绩承诺，2019年下半年，其控股子公司福建省闽保信息技术有限公司(以下简称“闽保信息”)及其全资子公司在与贵州银达汇智大数据应用有限公司签署的合同(以下简称“贵州银达项目”)未实际履行的情况下，虚增营业收入和利润总额各1400万元；2020年下半年，闽保信息在与鸿达兴业及其全资子公司签署的合同(以下简称“鸿达兴业项目”)未实际履行的情况下，虚增营业收入1.86亿元，虚增利润总额3860.43万元；2021年，由于闽保信息补转2020年鸿达兴业项目成本，虚增营业成本1348.74万元。

在2019年年报审计工作中，项目合伙人陈晓鸿未对贵州银达项目异常情况保持职业怀疑，未恰当评估和应对财务舞弊风险；未恰当应对在财务报表报出后知晓的事实。

在2020年年报审计工作中，项目合伙人陈晓鸿未客观公正执业，审计独立性缺失；签字注册会计师何瑜未按规定指导、监督与执行审计业务。

在2021年年报审计工作中，项目合伙人林幼云未保持职业怀疑，未评估由舞弊导致的重大错报风险；签字注册会计师赵睿未复核审计报告和底稿，未对鸿达兴业项目保持职业怀疑；项目组对闽保信息在2021年12月结转2020年鸿达兴业项目成本1348.74万元，未获取充分、适当的审计证据。

图源：罐头图库

科林环保方面，则是其子公司易有乐网络科技(北京)有限公司(以下简称“易有乐”)错误采用总额法确认信息技术服务业务收入，导致其2021年营业收入、营业成本虚增，2021年年度报告存在虚假记载。而永拓所被指未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程，未执行控制测试；与收入相关的实质性审计程序存在重大缺陷。

行政处罚公告显示，针对鸿达兴业、恒久科技、科林环保年度报告审计及其他鉴证执业项目，分别没收业务收入509.43万元、132.08万元、169.81万元；分别处以罚款4075.47万元、792.45万元、849.06万元，合计罚没6528.31万元。与此同时，禁止永拓会计师事务所(特殊普通合伙)从事证券服务业务。

据悉，这是2019年证券法修订以来，监管部门首次开出“禁止审计机构从事证券服务业务”的处罚。

中国金融智库特邀研究员余丰慧指出，“永拓会计师事务所此次受到的重罚无疑给整个审计行业敲响了警钟。这种处罚力度不仅体现了监管机构对于审计质量及诚信问题的高度重视，也表明了对违规行为零容忍的态度。”

北山常成基金投研院常务院长王兆江也表示，“这个案例表明监管机构正通过严惩提升违法成本，倒逼审计机构勤勉尽责。同时警示了审计机构要摒弃侥幸心理，杜绝‘走过场’式审计。这次严惩会引发行业反思与洗牌，并促使资源向风控严格、质量优先的大型机构集中，提升行业整体执业水平。”

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9名责任人被追责，

2024年收入3.23亿

永拓会计师事务所成立于1993年，是一家投资融资咨询顾问集团。 原系国家审计署所属事业单位。1996年，经财政部、国家审计署批准，成为全国审计系统第一家加入国际会计组织的事务所，也是全球第八大尼克夏国际成员所。

在2024年度会计师事务所综合评价百家排名信息公示稿中，永拓所排行42名。截至2024年末，永拓所拥有合伙人99人，首席合伙人为吕江。截至2024年末拥有执业注册会计师350人，其中拥有证券相关业务服务经验的执业注册会计师130人，注册会计师中签署过证券服务业务审计报告的有130人。

而永拓所此次处罚，涉及9名签字注册会计师及质量控制人员。

图源：行政处罚公告

其中，项目合伙人陈晓鸿因行为“特别恶劣、严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益，情节特别严重”，被处以400万元罚款，并被采取终身证券市场禁入措施。作为永拓所首席合伙人及报告签发人吕江，因连续多年签发存在虚假记载的报告，被处以200万元罚款，并被采取10年证券市场禁入措施。

另有7名参与项目的责任人分别被处以20万到120万不等的罚款。其中最年轻的一位注册会计师赵睿，1994年出生，以鸿达兴业年度报告审计及其他鉴证执业项目项目组组长、成员身份处以60万元罚款；以恒久科技年度报告审计执业项目相关报告签字注册会计师身份处以20万元罚款。

值得关注的是，天眼查显示，除了赵睿之外，其余8名被罚人员均为永拓所合伙人，其中吕江认缴出资额439万元，陈晓鸿、杨小龙、史春生、何瑜、林幼云、万从新、汤春雷分别认缴出资额20万元。

图源：罐头图库

这已不是永拓会计师事务所今年内首次被罚。前不久的11月29日，因在福建东亚环保科技股份有限公司2020年、2021年年报审计中未勤勉尽责，在执业中存在舞弊风险评估不恰当、收入及成本审计程序执行不到位等问题，永拓所被没收业务收入28.47万元，并罚款200万元，相关负责人陈晓鸿、何瑜合计被罚150万，而陈晓鸿彼时已被采取五年证券市场禁入措施。

今年9月2日，永拓所还因在延安必康2019年度和2020年度存在虚假记载、未勤勉尽责被罚没1132万元，签字会计师王伟雄被重罚百万并禁入市场3年，其他3名签字会计师王永平、徐冉、刘菊芳亦被相应警告及罚款。

而从业绩上看，2024年度，永拓所业务收入总额3.23亿元，其中审计业务收入2.69亿元，占比83.28%；证券业务收入1.31亿元。

2024年度，永拓所A股上市公司审计客户共计30家，收费总额3.41亿元；挂牌公司审计客户131家，审计收费2530万元。Wind数据显示，截至目前，永拓所仍为16家A股公司审计机构。

图源：Wind数据

王兆江指出，“永拓所禁入会引发被服务上市公司审计进程中断。相关公司需紧急更换审计机构，并面临审计程序重启、审计成本增加等挑战。如果重新选择审计机构时间延误，可能导致年报无法按时披露，进而引发股价波动、监管问询等风险。”

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鸿达兴业案还拖累一创投行

值得一提的是，前述鸿达兴业案中，除了审计机构永拓所被罚，其承销保荐机构第一创业证券承销保荐有限责任公司（以下简称“一创投行”）也已被立案调查并遭到处罚。

据第一创业12月8日公告，子公司一创投行在鸿达兴业2019年可转债项目持续督导中未勤勉尽责，因此被“没一罚三”，罚款合计1698万元；同时对两名保荐代表人范本源、宋垚分别处以150万元罚款。

前述鸿达兴业可转债项目发行于2019年12月，以“年产30万吨聚氯乙烯及配套项目”和“补充流动资金”为募集用途，共计发行2426.78万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额为24.27亿元，期限为6年。

图源：罐头图库

一创投行从2019年开始就作为鸿达兴业2019年可转债的主承销商、上市推荐人及后续持续督导券商。而在一创投行持续督导期内，鸿达兴业及周奕丰等多人涉及多项信息披露等违法行为。

经江苏证监局查明，自2019年12月31日（募资刚到账不久）至2020年7月23日期间，鸿达兴业就擅自改变募集资金用途，涉及金额高达16.91亿元。而这部分资金，主要被公司的控股股东鸿达集团及其关联方占用。

同时，鸿达兴业存在通过虚增营业收入，虚减营业成本、费用等方式，虚增利润总额，导致2020至2022年年度报告、2023年半年度报告存在虚假记载的违法行为。涉案期间，虚增营业收入合计35.05亿元，虚增利润总额合计40.78亿元。

此外，公司2019至2022年年度报告、2023年半年度报告关于募集资金的使用情况及相应期间募集资金存放与实际使用情况的专项报告，以及关于归还用于暂时补充流动资金的闲置募集资金的公告均存在虚假记载。违法事实还包括未及时披露重大事项。

图源：罐头图库

2020年8月25日至2021年10月26日期间，鸿达兴业及其子公司因债务违约、合同纠纷等引发28起民事诉讼、仲裁，涉及金额27.14亿元，占2020年经审计净资产的36.12%，公司未及时披露。同时，2021年3至9月，因子公司到期未归还贷款，涉及担保金额17.94亿元的相关事项，公司也未及时披露。

承销保荐机构、审计机构接连被罚，案件主角鸿达兴业也早在2025年6月，因多项违法违规行为被行政处罚。具体来看，鸿达兴业被责令改正、给予警告，并处以1850万元罚款；8名相关责任人分别被处以50万元至2200万元不等的罚款。鸿达兴业实控人、董事长兼总经理周奕丰被采取终身证券市场禁入措施，财务总监林桂生被采取10年证券市场禁入措施。

余丰慧指出，“此次处罚虽然涉及的是多年前的项目，但它反映出的问题是深刻的。这不仅是对单个项目的忽视，更是对其内部管理机制的一种警示。这种滞后性的处罚也表明了监管部门对于违规行为持有长期监控和追溯责任的态度，无论事件发生多久，只要发现违规行为，都会予以严肃处理。”

这次永拓所被顶格处罚并“禁业”，您认为会给行业带来哪些影响？评论区聊聊吧。