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2026年度个税专项附加扣除信息确认

已于2025年12月1日开始

今天起就可以开始确认了

专项附加扣除可在个税税前扣除，相当于少交了一笔税。根据政策规定，专项附加扣除信息需要在每年12月1日—12月31日进行确认，才能在下一个年度继续享受专项附加税前扣除。

这项操作看似简单

却藏着不少容易忽略的细节

漏填信息可能少拿优惠

填错项目还可能引发税务风险

为帮助大家顺利扣除、明明白白省钱

避开这些填报易错点

这份实用指南请收好

子女教育扣除

易错情形一：填报同一子女的合计扣除比例超过100%。

正确处理：父母可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

易错情形二：子女毕业后不再接受全日制学历教育，未录入子女教育终止时间，继续享受子女教育专项附加扣除。

正确处理：子女全日制学历教育结束后，应及时在个税App录入子女教育终止时间，不得再继续享受扣除。子女在境外接受教育时，应及时在个税App上传境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

继续教育扣除

易错情形：报名参加自学考试，从报名当月开始填报继续教育专项附加扣除。

正确处理：按照《高等教育自学考试暂行条例》有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

大病医疗扣除

住房贷款利息扣除

易错情形一：婚后购买住房，夫妻双方均按100%享受住房贷款利息专项附加扣除。

正确处理：纳税人本人或者配偶单独或者共同购买住房发生的首套住房贷款利息支出，经夫妻双方约定，可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，另一方则不能扣除。

易错情形二：夫妻双方一方填报住房贷款利息专项附加扣除，另一方填报住房租金专项附加扣除。

正确处理：纳税人及其配偶在一个纳税年度内，不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

住房租金扣除

易错情形：夫妻双方主要工作城市相同，双方均填列住房租金专项附加扣除。

正确处理：夫妻主要工作城市相同且没有自有住房而发生的住房租金支出，只能由一方（即承租人）填写扣除。

赡养老人扣除

易错情形一：赡养年满60周岁的父母，赡养人为非独生子女，却按独生子女填报。

正确处理：只要纳税人有兄弟姐妹，不管是已退休，还是无赡养能力，纳税人均不得按独生子女填报。对兄弟姐妹均已去世的，纳税人可以从第二年起按独生子女享受扣除。

易错情形二：因父母未满60周岁，错误填报祖父母、外祖父母信息。

正确处理：被赡养人是指纳税人年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。子女健在的祖父母或外祖父母不符合赡养老人专项附加扣除条件。

3岁以下婴幼儿照护扣除

易错情形：同一婴幼儿，父母在填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，双方填报的扣除比例合计超过100%。

正确处理：纳税人照护未满三周岁子女的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

父母可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2026年度专项附加扣除申报指南

1.打开“个人所得税”App，点击“办&查”。

2.选择“专项附加扣除”。

3.根据个人实际情况填报，点击填报项后选择“扣除年度：2026”。

4.如有工作单位（扣缴义务人），选择申报方式“通过扣缴义务人申报”。

注意事项

发现填报错误?

别担心，可以修改!

路径：个人所得税App →【办税】→【扣除填报】→【专项附加扣除修改和作废】。

修改比例：双方登录App，进入详情页，点击【修改】→【修改设置扣除比例】。

作废信息：无需扣除的一方，直接作废对应项目即可。

更正申报：修改/作废后，按提示完成对应年度的汇算【更正申报】。

注意：拒不更正错误信息，可能会被暂停享受扣除哦!

如果你有其他关于

2026年度个税专项附加扣除信息确认的问题

欢迎在评论区留言交流哦~

编辑：梁慧

综合自中国税务报、经济日报、中国会计报、51社保网微信公众号