摸清用好纳税人基础信息｜强基·微镜头

（来源：中国税务报）

转自：中国税务报

巨冰倩 于丽娜

纳税人基础信息如同“源头活水”，其准确与否，直接关系到税源管理的根基是否稳固。面对纳税人数量庞大、结构多元、流动性强的特点，国家税务总局青岛市即墨区税务局以强化纳税人基础信息管理为突破口，围绕“找到数、分析数、用好数”三个关键环节，推动税源管理从“模糊经验”走向“精准监管”，实现底数更清、情况更明、治理更优。

图为国家税务总局青岛市即墨区税务局

采集、利用纳税人基础信息数据加强税收征管的工作理念展示。

找到数，摸清税源“家底”

为了全面掌握税源信息，即墨区税务局聚焦企业“六员”信息（法定代表人、财务负责人、办税员、发票管理员、税务代理人、实名制登记联系人）、发票赋额、经营地址等8大类24项关键信息，开展全面核查，推动纳税人基础信息从“有”到“准”、从“散”到“整”。

为系统推进信息采集，该局建立“征收管理科统筹牵头、业务科室协同推进、税务所专人调度”的工作机制，并同步制定《纳税人基础信息管理办法》及配套措施《采集指引》《采集底稿》，推进信息采集流程标准化、操作规范化、责任明确化。

在信息采集过程中，该局对新办和存量纳税人实施差异化管理和服务。针对新办纳税人，该局推出“套餐式”服务，前置筛查企业法定代表人、财务负责人、办税员信息以及一址多照、房土税源等关键内容，再结合信息核实与申报辅导等服务，确保新办纳税人在业务办理时“办得快、信息准、会操作”；对于存量纳税人，则按照“先企业后个体、先大户后小户”原则，制定3年信息采集核实全覆盖计划：首年完成10%，次年完成50%，第3年实现全面覆盖，并重点标记制造业、商贸业、服务咨询业等虚开风险较高的行业，开展全面疑点核实与动态跟踪管理，提升税源信息的准确性和可靠性。

针对部分税源分布零散、隐蔽性强等治理难点，即墨区税务局将税源管理嵌入社区网格化体系，借助网格员“人熟、地熟、情况熟”的优势，把信息采集、政策辅导等职责纳入网格工作清单，形成“税务主导、网格助力、纵横联动”的共治格局。“我们还主动对接审批局、自然资源局等部门，获取第三方数据10多万条，让信息‘账本’愈发厚实，推动税源管理从‘单打独斗’走向‘多元共治’。”该局征收管理科负责人杜鹃说。

分析数，让数据“活起来”

在夯实基础信息采集的基础上，即墨区税务局着力推进数据的深度挖掘与分析应用，通过构建指标体系、实施分类管理，让基础信息从静态记录转化为动态治理的有力支撑。

即墨区税务局建立纳税人风险分级分类管理体系，依据经营行为、信息完整度等多维指标，将纳税人划分为高、中、低三个风险等级，并对应标记为一类、二类、三类，实施差异化管理和服务。对于442户一类高风险纳税人，该局强化开受票及经营行为监控，目前已对其中350户无实际经营地址或“六员”身份信息一致企业及时采取发票管控，将未履行纳税义务，经查找仍无法联系的纳税人认定为走逃失联，有效阻断虚开发票风险传导；对于1156户二类中风险纳税人，着重帮助其完善涉税信息，现已纠正777户次纳税人在行业、用工、投资方等方面的基础数据不完整、不准确问题。对于385户三类低风险纳税人，该局强化日常提醒辅导，引导纳税人主动防范和化解涉税风险。

已办理工商登记但未按规定完成税务登记的“未办税户”，是税源管理底数中的不确定性因素。依托基础信息账本与跨部门数据的交叉比对，该局进一步深化对“未办税户”的分析识别，通过分析比对快速锁定“开业未登记”疑点对象，再依托网格员进行实地核实，形成“数据筛查+现场确认”的分析闭环。对于确认的未办税户，税务干部主动上门，一对一讲解政策及操作流程，辅导其限期补办登记。今年以来，该局已成功甄别并引导3000余户在经营“未办税户”完成税务登记，使税源管控盲区持续缩小。

通过对长期无涉税业务、无法联系且无实际经营活动纳税人的数据分析，该局精准识别出“僵尸”定期定额户这一特殊群体。税务干部联合网格员开展分批次排查，对确已停业的，协助其办理简易注销；对仍在经营但定额与实际不符的，重新采集租金、水电费等关键信息，精准核定应纳税额。截至目前，该局已对16411户不符合定期定额条件的纳税人终止核定，对172户定额不准经营主体进行及时调整。这一举措不仅优化了征管资源配置，也维护了健康公平的税收环境。

“通过深入分析，让基础数据‘说话’，我们能更早识别风险、精准实施管理，让税收监管既有力度也有温度。”杜鹃说。

用好数，让监管“见实效”

数据的最终价值要体现在治理成效上。即墨区税务局在数据赋能上持续发力，推动基础信息在风险防控、税款追补、政策落实等方面的运用。

该局通过对数据进行深入整合，聚焦经营地址异常、痕迹异常、行为异常等问题，构建起多维风险指标体系，精准识别虚假地址注册、发票虚开、法定代表人身份冒用等行为，有效化解300余户涉税风险。

“信息用得好，风险早发现，治理也更主动。”杜鹃说，“我们不仅要‘心中有数’，更要‘手中有策’。”

通过信息核查，该局发现某脂渣品牌连锁店在即墨认可度较高，门店生意火爆，但其申报销售额一直未达起征点。针对这一疑点，该局对比线上团购数据与线下门店实际收款记录，精准还原了纳税人的真实销售收入，并对其上游企业开展全链条核查，发现该品牌有2家店铺未进行税务登记，且其他店铺存在隐匿收入行为。税务部门实地辅导，追征了税款和滞纳金。

该局还将基础信息管理嵌入房土两税核查全流程，与自然资源和规划局、住建局等部门进行数据交换，开展数据深入分析，发现部分企业存在“已竣工未登记”“已使用未申报”等疑点问题，通过逐户辅导整改，核查追征税款超3亿元。同时，在数据核查中，该局对全区主要地块房产以及交易金额较大企业进行“交易画像”，逐户摸清企业房产土地交易时间、交易金额、交易方式，锁定存在漏征少征疑点的纳税人38户次，实现了“信息贯通、税种联动”的治理效果。

在水资源税征管方面，通过将纳税人基础信息与“税即视”税务地图比对，即墨区税务局发现青岛某水务公司存在部分取水许可证未采集税源的风险。经核实，该企业拥有多个取水证，但是仅登记了一个税源，加之企业取水存用、蓄水调拨情况复杂，难以核算各取水口实际取水量。该局及时介入，辅导企业建立台账，并联合水务主管部门协作核算，引导企业合规经营，确保了水资源税的有效征管。

“纳税人基础信息管理不是简单的数据堆砌，而是一项系统性、基础性的治理工程。”即墨区税务局党委书记、局长巨本堂说，“让静态的数据‘活起来’，让分散的数据‘联起来’，让潜在的风险‘显出来’，源头清澈、流向明晰，才能保证税源管理的质量和效率。”

本文刊发于《中国税务报》2025年11月24日A3版。