2026年个体工商户如何纳税，税收政策有哪些？

个体工商户，通常以个人身份注册成立，依法从事相关经营活动取得收入。在多变的市场环境中，个体工商户凭借灵活经营的特点在传统商贸、劳务、现代服务等行业生根发芽。那么，2026年个体户应当如何缴税，可以享受哪些税收政策呢？

一、个体户纳税标准（年销售额500万内）

在经营过程中，主要缴纳增值税、个人所得税、附加税。三个税种的计税依据和方法分别是什么呢？

1，增值税：以销售额为计税依据，应纳税额=销售额×征收率。

• 减征：小规模纳税人当前享受原3%征收率应税销售收入减按1%征收率征收政策。
• 免征：月度销售额10万以内，免增值税。
• 以上减征免征政策前提是开具普票；季度申报的个体户免征额度为季度销售额30万内；政策有效期至2027年底。

2，附加税：以增值税额为计税依据，应纳税额=增值税额×税率。

• 减半优惠：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，享受“六税两费”减半优惠，按增值税6%计算。

3，个人所得税：征收方式区分为查账征收与核定征收两种。

• 查账征收：以应纳税所得额（利润）为计税依据，应纳税额=应纳税所得额×适用税率（5%-35%）-速算扣除数。具备独立记账条件，能够精准核算收入、成本、支出、损失等数据并提交相应资料。
• 核定征收：以销售额为计税依据，采用定期定额或直接核定征收率的方式，对于经营规模较小、资料残缺不齐，无法精准提供相应资料的经营主体更适合。
• 减半征收：年应纳税所得额200万以内部分减半征收个人所得税，政策时间截至2027年底。

二、税负对比

某个体户年销售额400万，能够提供的房租、进货成本、办公用品、工资等税前扣除项共300万，需要缴纳的税费粗略为：

1，增值税：400万×1%=4万。

2，附加税：4万×6%=2400元。

3，个人所得税：

• 查账征收：（400万-300万）×35%-65500=28.45万，减半后实缴14.225万。
• 核定征收：400万×1%（核定税率）=4万。
• 注意：查账征收，需要重视成本发票和相关支出费用的凭证，否则可能导致利润虚高，增加税负压力。核定征收税负优势明显，不过需要确保业务真实，合规经营，严格遵循开票制度和额度。

三、核定征收政策

部分地方经济产业园区，为了释放经济活力，鼓励个人创业推动中小企业发展，对入驻的个体户等经营主体，符合条件，可申请相应税收政策加持，助力企业良性发展。

1，小额双免：年销售额120万内，月开票额10万内，开具普票，申请个税免征。叠加小规模纳税人增值税免征，实现综合税率为0%，无需缴纳税费。

2，大额核定：年销售额400万内，开具普票，根据不同行业类型申请个税核定，税率低至0.5%，加上1%增值税和0.06%附加税等，综合税率1.56%起。

个体户除了可以申请核定征收，经营过程中无需设立对公账户，也没有25%的企业所得税和分红税，免去了公转私的烦恼，充分体现出灵活、自主等特点。

转自公——中——hao——《税清无余》