风控稽查无缝衔接，企业核查次数锐减

“以前一户企业一年内可能被核查几次，企业烦，我们也累。现在重复任务自动标红，任务推送自动合并，重复下户的事儿没有了。”一上班，国家税务总局南通市税务局税收风险管理局干部朱鑫明就打开电脑，屏幕上显示两户企业的风险任务被标记为“已纳入稽查立案”，他轻点鼠标，两户企业的风控核查和税务稽查任务就在任务统筹平台实现了自动归并。

今年以来，南通市税务局针对内部不同监管部门之间一定程度存在的信息共享不够、征管衔接不畅等问题，重点加强风控核查与税务稽查的“结合部”管理，通过数据整合、制定规范、执法协同等举措，实现税收监管从“单兵作战”向“联合作战”转变。

整合数据，打造任务统筹平台

南通市税务局党委委员、总会计师王海燕介绍，为避免风控核查、税务稽查等各类任务交叉重叠给纳税人带来多头、多次检查，该局着力打造任务统筹平台。他们整合征管、数电发票、12366热线、稽查案件等6个方面系统的数据，按行业、税种、风险等级、纳税信用等类别，形成包括128项核心指标的指标库，再汇集成覆盖提示提醒、风控核查、税务稽查的任务池，形成任务统筹平台。

依托任务统筹平台，南通市税务局税收风险管理局对各类检查任务实行扎口管理，综合各检查任务的违法性质、涉税金额、社会影响等，把所有任务分为3类进行处置，其中重大违法类推送到稽查局查处，一般违法类推送到风控部门应对，轻微违法类推送到属地税源管理部门进行提示提醒。

对于涉税举报，该局也依托任务统筹平台进行精准推送。南通市税务局稽查局举报中心负责人赵美娣说：“以前对涉税举报案件，仅纠结‘推给谁’就要耗费很多时间，利用任务统筹平台提高了效率。”前不久一起涉及2000元的个体工商户开票违规举报，根据分类规则属于轻微违法，任务统筹平台推送给属地税源管理部门，3天就完成辅导整改。

数据显示，今年前三季度，南通市税务局风控核查类任务同比下降39.11%，应对成效同比增长37.78%。“任务统筹平台就像给检查任务装了导航，该往哪走、谁来接，数据说了算。”该局税收风险管理局局长徐海斌说。

四项规范，破解案件移送梗阻

按规定，风控核查中发现纳税人存在重大涉税违法行为，必须移送稽查部门立案查处。为了解决风控核查与税务稽查的衔接问题，南通市税务局按照程序合法、证据充分、资料完整、闭环管理的原则，制定案件移送的“四项规范”：首先，明确涉嫌虚开骗税、偷逃税数额较大、跨区域重大复杂案件等6大类案件移送条件，防止出现应移送不移送、不应移送而移送等问题；其次，该局编制《移送案件资料清单》，细化基础信息表、疑点分析报告、证据材料清单等3项必要材料，确保稽查“接得住、查得准”；再次，案件移送稽查部门前，相关部门要对涉嫌违法企业采取风险纳税人认定、暂缓退税、阻断注销迁移等措施，避免“空档期失管”；最后，该局建立移送争议联合审议机制，对移送稽查存在争议的案件，由风险管理部门牵头，多部门通过共同分析研判、联合审议、会议磋商等方式确定。对移送后立案的，稽查部门定期向风险管理部门反馈案件查处情况，防止移送案件被长期搁置，久查不决。

今年7月，南通市通州区税务局干部在风控核查中发现一户企业涉嫌虚开发票，但上游开票企业在浙江，区局进行异地取证难度大。以往遇到此类情况，直接移送稽查，容易出现争议。

“按照‘四项规范’要求，我先核对资料清单，再发起风险认定，最后申请联合审议。最终，南通市税务局稽查局联动浙江税务部门调查资金流，顺利把案件移送到稽查部门。”通州区税务局风控核查岗干部张志清说，以往这类案件移送常卡壳，要么“应移未移”要担责，要么“移过去查不了”白费功，成了部门协同的梗阻。

今年以来，南通市税务局通过联合审议解决移送争议42户次，移送质量大大提升，应移未移、应立未立等问题得到有效解决。

协同执法，实现联动监管

“5家金银首饰店半个月内集中注销，注销前还在接受发票，这里面肯定有问题！”近期，南通市税务局风控团队队员王志明在案头风险分析中发现了异常，但单靠风险核查难以挖透资金链，单靠税务稽查又缺少行业风险分析。

为此，南通市税务局组建由风险管理局和稽查局干部组成的联合检查组。王志明根据5家首饰店取得的上游发票流向，标出12个可疑开票节点；稽查干部李昕跑了多家银行，追踪5家首饰店员工的20多个账户信息，发现这5家首饰店的幕后实控人通过控制12户企业，利用员工身份证虚假注册个体经营户，设立大量个人账户，经多次转账套现后办理注销手续，逃避金银首饰零售环节应缴的消费税。最终，12户企业依法补缴了税款。这起注销案的破解，正是协同执法的生动实践。

“不仅要一起办案，更要一起补漏。”徐海斌介绍，稽查部门在查案中发现行业性涉税风险、税收征管漏洞，会及时向风险管理部门、相关业务部门和属地税源管理部门出具税务稽查建议书。风险管理部门则将这些建议纳入任务统筹平台的风险指标模型进行优化，相关业务部门根据建议完善征管措施，属地税源管理部门加强日常管理，形成“查处—反馈—改进”的闭环。今年以来，南通市税务局稽查局已制发19份建议书，针对出口企业视同内销事项管理、风险纳税人管理、异常发票监管等事项提出建议，从源头堵住漏洞。

版权说明

本文来源：国家税务总局南通市税务局。原标题《强化风控与稽查“结合部”管理》。关注【明税】订阅更多内容。