北京
来源：新浪财经-鹰眼工作室
近日，山东证监局披露行政处罚决定书，山东美晨科技股份有限公司（下称“美晨科技”）因子公司杭州赛石园林集团有限公司（下称“赛石园林”）在2014年至2018年间长期财务造假，导致公司连续五年年度报告存在虚假记载，被处以60万元罚款。同时，包括赛石园林原董事长郭柏峰在内的13名责任人员被追责，其中郭柏峰因违法行为情节严重，被采取10年证券市场禁入措施。
子公司连续五年财务造假 累计虚增利润超7.6亿元
山东证监局调查显示，2014年9月，美晨科技通过发行股份购买资产方式收购郭柏峰等人持有的赛石园林股权，后者自此成为美晨科技全资子公司。然而，在2014年至2018年期间，赛石园林通过多种手段实施财务造假，导致美晨科技相应年度报告存在虚假记载。
具体来看，赛石园林的造假手段包括：通过虚假采购劳务、苗木等方式虚增工程施工成本及完工百分比，进而虚增收入和利润；通过虚假销售苗木、虚减相关费用、收入成本错记等方式虚增收入和利润。
经查明，2014年至2018年，美晨科技各年度虚增收入及利润情况如下：
年份 虚增收入（万元） 占当期营收比例 虚增利润总额（万元） 占当期利润比例 2014 2,365.78 2.06% 2,292.64 17.91% 2015 37,264.15 20.67% 18,854.12 75.64% 2016 72,560.51 24.60% 25,957.81 49.78% 2017 21,518.84 5.53% 11,742.97 15.49% 2018 10,068.39 2.88% 6,948.95 15.58%
从累计数据看，2014年至2018年，美晨科技合计虚增收入14.38亿元，虚增利润总额7.58亿元，其中2015年和2016年虚增利润占比均超过49%，2015年更是高达75.64%，财务造假行为性质恶劣。
13名责任人被追责 郭柏峰领10年市场禁入
山东证监局指出，美晨科技的上述行为违反了2005年《证券法》第六十三条关于信息披露真实、准确、完整的规定，构成信息披露违法违规。而相关责任人因组织、参与造假或未勤勉尽责，被认定为直接负责的主管人员或其他直接责任人员。
具体来看，赛石园林原董事长郭柏峰被认定为组织财务造假的核心人物，其行为直接导致美晨科技年度报告虚假记载，与违法行为具有直接因果关系。美晨科技时任董事长张磊（1977年2月出生）、董事兼总经理李荣华、时任董事长郑召伟等高管，则因未能有效加强对子公司的控制和管理，未勤勉尽责，对信息披露违规负有责任。
基于上述违法事实及情节，山东证监局作出行政处罚决定：对美晨科技责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对郭柏峰、张磊（1977年2月出生）、李荣华分别处以30万元罚款；对郑召伟处以25万元罚款；对张磊（1981年12月出生）、刘建裕、孙淑芹分别处以20万元罚款；对李炜刚处以15万元罚款；对徐海芹、邵高贤、罗旭、成君分别处以10万元罚款。
尤为值得注意的是，郭柏峰因违法行为情节较为严重，被额外采取10年证券市场禁入措施。根据规定，自决定宣布之日起，郭柏峰在禁入期间内不得从事证券业务或担任上市公司、非上市公众公司董监高职务。
信息披露违规再敲警钟 监管持续高压态势
此次美晨科技财务造假案再次凸显了上市公司对子公司管控的重要性，以及信息披露违规的严重后果。山东证监局强调，信息披露是资本市场的基石，上市公司及相关责任人必须严格遵守法律法规，确保信息披露真实、准确、完整。监管部门将持续保持对财务造假等违法行为的高压打击态势，维护市场秩序和投资者合法权益。
市场分析人士指出，该案中多名高管因未勤勉尽责被追责，体现了“零容忍”监管导向下对董监高履职责任的严格要求。上市公司管理层需切实履行忠实勤勉义务，加强对子公司的财务和业务管控，避免因“失控”子公司引发合规风险。投资者在关注上市公司业绩的同时，也需警惕并购标的可能存在的财务造假隐患，审慎做出投资决策。
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