2025年法国增值税（VAT）税率：标准税率与减免税率解读

了解2025年法国的增值税税率。了解标准税率（20%）、减免税率（10%、5.5%、2.1%）以及在线卖家的主要合规更新。

引言：了解法国增值税税率

法国是欧洲增值税体系最为详细的国家之一，根据商品或服务的不同，适用不同的减免税率。对于在线卖家，尤其是通过亚马逊、Shopify 或自己的电商平台进行交易的卖家，了解正确的法国增值税税率对于合规、准确开具发票以及避免罚款至关重要。

截至2025年9月，法国继续适用四种增值税税率（20%、10%、5.5%、2.1%）。虽然这些税率在近年来没有变化，但涵盖的商品和服务范围已经有所更新。卖家还必须关注欧盟“数字时代增值税”（ViDA）改革的新变化，这些改革正在逐步改变报告和开具发票的要求。

法国标准增值税税率（20%）

法国的标准增值税税率为20%。这一税率适用于大多数未明确列入减免税类别的商品和服务。对于电商卖家来说，大部分零售商品（如电子产品、时尚服饰、家居用品、化妆品等）都属于这一类别。

减免增值税税率（10%）

10%的税率适用于一系列商品和服务，包括：

• 一些食品和非酒精饮料
• 某些药品
• 国内乘客运输
• 游乐园和文化活动的入场费
• 有线电视和付费电视服务
• 部分私人住宅的翻新和修理
• 酒店住宿、酒吧、咖啡馆和餐厅（不包括酒精饮品）
• 垃圾收集和某些家庭护理服务
• 农业用品
• 柴火

减免增值税税率（5.5%）

5.5%的税率适用于基本商品和社会重要服务，具体包括：

• 大多数基本食品和学校食堂
• 水供应
• 残疾人使用的医疗设备
• 书籍、电子书和新闻出版物（数字版和纸质版）
• 体育和文化活动的入场费
• 社会住房和某些私人住宅的翻新
• 可重复使用的经期用品和环保产品（自2022-2023年起）
• 用于食品生产的切花和植物

超低增值税税率（2.1%）

2.1%的增值税税率适用于一些特定类别，包括：

• 某些药品（例如，医保报销药品）
• 报纸和期刊（纸质和数字版）
• 公共电视许可证费
• 部分文化活动的入场费
• 一些用于人类消费的家畜

零税率（0%）

0%的增值税税率适用于一些国际运输和区域内运输服务。

2025年法国增值税合规更新

进口增值税延期缴纳：自2024年1月起，进口增值税不再在海关缴纳，而是通过定期法国增值税申报进行申报，这一变化有助于改善进口商的现金流。

数字化报告和电子发票：法国正在根据欧盟“数字时代增值税”（ViDA）方案推出电子发票和电子报告的义务。尽管全面实施预计从2026年开始，在线卖家应提前准备好其发票系统。

罚款：迟交或缺失电子申报会受到固定罚款（通常为每份申报60欧元至150欧元），此外还会产生利息（5%）和重复不合规的附加费。

在线卖家需要做的事项

如果你向法国客户销售商品、在法国存储商品或使用法国的亚马逊FBA仓库，你需要：

• 在发票上应用正确的增值税税率。
• 如果你在法国有库存或超过欧盟OSS阈值，需要在法国进行增值税注册。
• 通过法国税务门户使用CA3表格提交增值税申报。
• 为即将到来的电子发票义务做好准备。

法国增值税税率总结

2025年，法国的增值税税率仍然为20%、10%、5.5%和2.1%，但涵盖的商品和服务类别已经发生了变化，特别是在数字产品、环保商品和社会必需品方面。对于在线卖家来说，正确应用税率只是挑战的一部分——跟上新的合规义务，如数字报告和电子发票同样至关重要。