代理记账行业迎来联合监管新政，十省市试点启动

财政部与国家税务总局于2025年9月24日联合发布了《关于组织开展代理记账机构代理记账及涉税业务联合监管试点工作的通知》（财会〔2025〕23号），标志着代理记账行业监管进入了跨部门协同的新阶段。这份文件旨在通过财政、税务部门的紧密合作，提升行业服务质量，维护税收利益，并为中小微企业提供更坚实的财务支持。

01政策背景与目标

深化财会监督与税收征管改革：通知的出台是为了贯彻落实《中华人民共和国会计法》以及中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》和《关于进一步深化税收征管改革的意见》等一系列重要文件的要求。其核心目标是解决以往财政部门与税务部门在代理记账机构监管中可能存在的职责交叉、标准不一或信息壁垒等问题，通过联合监管，形成合力，从而提升代理记账机构的执业质量，规范行业市场秩序，最终服务于中小微企业的健康发展和国家税收利益的维护。

02试点范围与时间安排

• 试点范围：全面试点：包括河北省、内蒙古自治区、江苏省三个省份。

• 部分试点：在山西省、吉林省、安徽省、山东省、河南省、湖北省、青海省七个省份，各选取2—3个地级市开展试点。这些省份需在2025年10月31日前将选定地市名单报至财政部与国家税务总局。

• 任务分工：值得注意的是，牵头部门并非“一刀切”。山西、内蒙古、吉林、江苏、安徽由财政部门牵头；河北、山东、河南、湖北、青海则由税务部门牵头。这种安排体现了因地制宜的思路。

• 试点时限：试点工作自通知印发之日（2025年9月24日）起实施，为期一年。

· 2025年12月底前：各试点省份制定并部署本地的试点工作方案。

· 2026年1月至7月：具体组织实施阶段。

· 2026年8月至9月：试点总结阶段，形成经验总结报告。

03八大核心任务解读

1. 政策制度衔接：财政和税务部门将加强在政策调研、论证、起草等环节的沟通协作，旨在统一本地区的执法依据和行业监管政策，从源头上减少规则冲突，推动行业法规政策的持续优化。

2. 信息共享机制：将建立双向的信息推送机制。财政部门将把合规的代理记账机构信息推送给税务部门；税务部门则将其掌握的涉税专业服务机构及人员信息推送给财政部门。这有助于构建完整的行业画像，消除监管盲区。

3. 联合专项检查：两部门将共同制定计划，对代理记账机构的代理记账业务和涉税专业服务进行“一站式”检查。检查内容非常全面，涵盖执业资质、信息报送、工作规范执行情况（依据《代理记账基础工作规范（试行）》），以及委托单位会计资料和纳税申报的真实性、完整性、逻辑一致性等。一些地方如云南西双版纳推行的“云执法”和“一站式检查”模式，已展现出提升效率、减轻企业负担的良好效果。

4. 联合行政处罚：对检查中发现的违法违规行为，财政和税务部门将经过会商，依据各自职权和法律依据（如《会计法》、《税收征收管理法》、《代理记账管理办法》等）分别进行处罚，确保过罚相当，形成震慑。

5. 统一执法标准：为解决“类案不同罚”的问题，通知要求各试点地区统一高频违法事项的行政裁量权基准，防止过罚不相适应，提升执法公正性和可预期性。

6. 企业登记环节明确会计组织形式：财政和税务部门将共同推动市场监管部门在企业进行工商登记时，就明确其会计工作是由自有人员负责还是委托代理记账机构。这将有助于从源头掌握监管对象，实现精准监管。

7. 信用评价协同：将财政部门的代理记账机构信用记录与税务部门的涉税专业服务信用评价结果进行共享和协同利用。未来，信用良好的机构可能在双方都能获得便利，而失信者则将面临联合惩戒。

8. 会计软件合规管理：通知强调要推动代理记账机构使用符合《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号）的软件，并检查软件是否符合财政税收法规。这等于从工具层面压实了机构的合规责任，确保业务数据在源头的规范性。

04对代理记账机构的影响与行动建议

对于处在试点地区的代理记账机构而言，此次联合监管试点意味着监管将更严格、更协同、更深入。

· 应对更严格的联合检查：机构需要确保自身在执业资质、人员资格、信息报送、会计核算、纳税申报等各方面均符合财政和税务部门的规定。以往可能只面对一个部门的检查，现在则需要同时满足两方面的要求。

· 重视信用积累：信用评价体系的协同意味着一次失信行为可能在财政和税务两个系统中同时留下记录，影响将被放大。因此，机构必须更加珍视自身的信用记录。

· 确保软件合规：应尽快核查正在使用的会计软件是否符合最新的《会计软件基本功能和服务规范》。这是之前容易被忽视的一个合规点。

· 适应信息共享下的透明监管：在信息共享机制下，机构报送給财政或税务一方的数据，另一方也能掌握。因此，确保向不同部门报送信息的一致性、真实性和及时性至关重要。

05总结与展望

代理记账机构联合监管试点工作的启动，标志着我国代理记账行业监管进入了协同治理的新阶段。

西双版纳州近期探索的“云执法”+“一站式检查”模式，已经为联合监管提供了有益的地方经验。

执法人员通过扫描企业营业执照二维码即可自动显示企业与执法信息，现场取证、记录上传“一步完成”，让检查从“手工记录”迈向“扫码留痕”。

随着试点工作的推进，代理记账行业将加速优胜劣汰，专业化、规范化、数字化将成为行业发展的主要方向。

监管合力的形成不仅会提升代理记账机构的执业质量，也将更好地维护国家税收利益和市场经济秩序。

联合监管试点只是开始。随着试点经验在全国的推广，代理记账行业将迎来更加统一、规范的监管环境。

对于代理记账机构而言，只有主动适应监管新要求，不断提升专业服务能力，才能在行业变革中赢得竞争优势。

对于中小微企业而言，代理记账行业的规范发展将使他们能够享受到更专业、更可靠的财税服务，为企业健康发展奠定坚实基础。

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