英国个人所得税申报方式将迎来重大变革！你为MTD做好准备了吗？

在英国，多年以来，纳税人遵循着每年一次向英国税局（HMRC）递交个人所得税申报表（self assessment）这一规定。从明年2026年开始，自雇人士和房东的个税申报方式将迎来重大改变。

变动要点

个人所得税数字申报（Making Tax Digital，简称MTD）主要影响获取自营收入和租金（以下简称“特定年收入”）的自雇人士和房东。

受波及的纳税人未来将需要：

✔ 以电子方式保存税务记录
✔ 每季度向英国税局在线提交数字化申报信息
❌ 不再是每年提交一次年度税表

新规定将于2026年4月开始生效。税务局目前正在大力宣传此项改革，以期让所有受影响的纳税人了解这一信息。

关键变更时间点与收入门槛

本次税改将分三个阶段实施：

• 自2026年4月起：特定年收入超过 £50,000 的纳税人

• 自2027年4月起：特定年收入超过 £30,000 的纳税人

• 自2028年4月起：特定年收入超过 £20,000 的纳税人

大体而言，上述“特定年收入”指的是未扣除任何开支之前的自营及租金总收入（即毛收入）。

自2026年4月起，纳入MTD范围的纳税人，将不能再通过税局现行的在线系统提交年度个人税务申报表，而须采用税局认可的MTD兼容软件，完成年终汇算申报。

英国税局计划主动联系受本次新规影响的纳税人。我们事务所也将联络自2026年4月起可能受到影响的客户群体，以协助各位提前做好充分准备，应对这一变革。

如果您尚未收到我们系统自动发出的联络，但认为您可能会受到本次改动影响，或者说您已收到税局发来的相关信函，欢迎联系，我们可协助您应对变更。

个人所得税数字申报的具体要求

为了符合MTD新规要求，相关纳税人需要：

• 以电子方式保留税务记录

• 每季度向税局提交电子申报信息

• 使用税局认可的“MTD兼容软件”提交年终汇算申报

我们提供专业支持

欢迎访问我们的 “数字化税务申报（MTD）服务专页”，获取关于MTD的最新资讯与实用资源。

网址：https://www.blickrothenberg.com/insights/topics/making-tax-digital/

我们的MTD团队可协助您：

• 选择并落实符合英国税局要求的申报系统

• 在法规过渡期间，提供持续的支持与答疑

如果您希望咨询上述事项，欢迎联系您在必臻的联络人，或是与下列团队成员沟通，以便我们协助您预先规划。

苏珊娜·布里格斯

合伙人

私人客户部门

suzanne.briggs@blickrothenberg.com

斯蒂芬妮·莱文

合伙人

审计、会计与财务外包部门

stephanie.levin@blickrothenberg.com

翻译：杨卓雅

校对：曹锦玥

Blick Rothenberg必臻会计师事务所是英国一家领先的会计、税务和咨询公司，于1945年在伦敦成立，具有80年的发展历史。我们结合传统价值与前沿科技，向客户提供务实的支持和建议，常年专注于服务来英投资设立的国际企业、创业公司及高净值人士。我们的员工涵盖32种语言，包括普通话和粤语，为国际客户保障顺畅沟通。必臻隶属于在英排名第九大会计集团Azets以及Allinial 全球联盟。该联盟含超过270家会计与咨询事务所，遍及112个国家，年营收超67.6亿美元，为第二大国际会计联盟。

本文译自必臻最新发布讯息。

本文授权转载自微信公众号：必臻 Blick Rothenberg

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