注意！个人给公司开票所交个税，税率或可降低至3%！

最近遇到一位承包建筑工地劳务的小包工头，说以前承接的业务都是做完后验收合格就打款，然后自己和工友兄弟们分了就完事。但是今年合作的建筑公司打款时却要求他提供发票。同样的情况发生在个人与公司企业合作的各种场景中，例如设计师提供设计服务、摄影师临时拍摄剪辑工作等等。那么，在这些合作过程中，个人如何开票，交多少税，有哪些注意事项？一起看看。

一、为什么企业需要个人提供发票

对企业来说，和个人合作的打款费用，如果没有获取合规的发票凭证，则会导致这笔费用无法做税前扣除，进而导致利润虚高，增加企业所得税税负压力。

建议个人和企业在合作时，提前确定收入是税前收入还是税后收入。避免完成服务后因为谁提供发票的问题。

二、个人如何提供发票

如果没有提前约定税后收入问题，公司在给个人支付相应报酬时，个人应当提供合规发票。那么，个人如何获得合规发票入账呢？

1，综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费）

• 对于临时性的业务，个人可以按照要求提供相应资料，自行前往税务大厅或线上申请代开。代开环节，个人需要缴纳小额的增值税和附加税，印花税。发票备注：个人所得税由付款方依法代扣代缴。然后个人将发票提供给付款方，付款方按照相应计税规则代扣代缴个税。这种代扣代缴的方式是判定业务为劳务报酬所得，除了代扣代缴，次年还需要汇入个人综合所得多退少补。

（1）代扣代缴阶段：确定后的收入额×（20%-40%）预扣税率-速算扣除数

（2）汇算清缴阶段：所有综合所得（含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）×（3%-45%）七级税率-速算扣除数-以预缴个税

• 稿酬、特许权使用费规则和劳务报酬所得一样，不过具体的税率和计算规则有变化，参考下表：

2，经营所得（个体工商户、个人独资企业、个人其他经营所得）

根据个人经营所得的解释和说明，经营所得是指：

• 个体工商户、个人独资企业等从事生产、经营活动取得的所得；
• 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
• 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
• 个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（1）自然人代开发票判定经营所得，则按照经营所得税率缴纳个税。在代开环节，个人需要自行缴纳增值税、附加税、个税。记得在出具发票的同时要求打印个人完税证明。付款方无需按照劳务报酬所得代扣代缴个税。

（2）注册成立个体工商户承接业务，个人按照经营所得缴纳个税。需要根据个体户的经营规模、账簿资料、会计核算条件、所得地区等，区分查账征收还是核定征收方式。

• 查账征收：以应纳税所得额（利润=收入-支出-成本-费用等）为计税依据，适用5%-35%五级超额累进税率。享受年利润200万内减半征收政策后实际税率降低至2.5%-17.5%。查账征收的结果更贴近实际的经营情况，若出现亏损等无需交税。但是需要注意成本票和相关凭证的保管，否则导致利润虚高，增加税负压力。
• 核定征收：针对没有建立账簿条件、资料残缺、无法核算实际利润的个体户，主管部门可核定起利润率或直接核定税率缴纳个税。这样的方式减轻了经营者会计成本，对于规模较小，成本票丢失不足的个体户更灵活。

三、如何降低个税负担

1，个体工商户可通过获取成本票最大的扣减成本，以查账征收的个体户为例，同样年销售200万的两家个体户，一家可列支成本费用160万，为另一家由于合作商无法提供发票，或发票缺失等因素，可列支成本费用只有100万。两者的个税相差巨大。

2，专项扣除费用，个体工商户经营者若名下无综合所得，可扣减每年6万元减除费用，专项扣除，专项附加扣除等。

3，在部分地方税收园区注册成立，享受地方核定征收政策加持。年销售额120万内，同时月度销售额10万内，符合条件可申请“双免政策”，免征增值税和个税，综合税率为0%！年销售额120万至450万内，个税核定税率低至0.5%，综合税率1.56%起。

四、自然人代开发票和个体户如何选择？

1，自然人代开发票：对于临时性的业务，偶然发生，金额不高的情景，可采用自然人代开发票方式开具合规发票。即使按照劳务报酬所得有代扣代缴环节，若全年的综合收入不高，综合汇算后可能会退税。同时，自然人代开发票不需要注册成立经营主体，开票时间较快，对于要票比较紧急的情况更加合适。

2，个体工商户：比较适合有稳定业务，且收入较高的个人。个人综合所得最高税率45%，个人经营所得税最高税率35%，且还可以享受减半征收和部分地方的核定征收。在业务真实的情况下，尽可能的降低自身税负压力。同时个体户承接业务更规范，开票更自主，经营更灵活。可根据合作方要求选择是否开公户，面对一些要求公对公打款的合作对象，个体户优势明显。

结语：当下，共享经济和零工经济迅速发展，个人难免会有临时业务承接等情况发生。建议个人提前了解相关政策，合理规划，不同性质的个人所得，导致做着同样的事情，却有不同的税务处理办法。

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