个税综合所得与经营所得的比较：哪种方式更具经济优势？

我国的个人所得税，采用“综合+分类”混合制，包含9类所得。其中综合所得（工资、劳务报酬等）按年合并计税，分类所得（利息、股息、中奖等）单独计税，而经营所得作为独立税目，适用于个体工商户、个人独资企业等生产经营者。对个人而言，从打工领工资，到创业开店，个人综合所得和经营所得有什么联系和差别呢？

一、两者定义

1，综合所得

个人综合所得指居民个人在一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的总和。属于合并计税，其特点是扣除项目丰富，基本费用6万元/年、专项扣除、专项附加扣除等。

2，经营所得

指个人通过经营活动取得的收入（生产、销售、服务等），如个体户开店、自由职业者接单等。其核心特点是“收入-成本=利润”的核算模式，需自行承担风险。

关键区别：

• 上班族工资属于综合所得，由单位代扣个税；
• 个体户利润属于经营所得，需自主申报纳税。

二、税率博弈

举例对比：

1，小张年薪25万（综合所得）：扣除6万元基本减除费用后，适用20%税率，需要缴纳个税21080元。

2，老李经营材料商贸部销售额25万（经营所得）：扣除可列支费用15万，适用20%税率，需要缴纳个税9500元。

三、申报实战

1，时间节点：

• 综合所得：次年3月1日至6月30日汇算清缴。
• 经营所得：月度或季度预缴，次年3月31日前需要完成汇算清缴（查账征收）。

2，常见误区：

• 经营所得混淆“收入”与“利润”，按照利润计税，需要保留成本凭证。
• 个人名下两处及以上经营所得，需要合并计算缴纳。
• 个人名下无综合所得，经营所得也可扣减每年6万元基础费用和专项扣除等。
• 临时接单等个人业务，要分清劳务报酬（综合所得）与经营所得，避免重复纳税。

四、个体工商户优势

以个人身份注册个体工商户承接业务，经营范围灵活广泛，自主权更大。主要体现为：

1，成立个体户前期不需要实缴注册资金，可轻装上阵开展运营；

2，个体户可以不用设立公户，个人名下账户可收款经营，需要注意专卡专用；

3，个体不需要缴纳企业所得税和分红税，也没有公转私的繁琐流程；

4，享受相应税收优惠政策

• 增值税小规模纳税人月度10万内（季度30万）免征增值税；适用3%征收率的减按1%征收。
• 附加税享受“六税两费”减半征收政策。金额10万内，城市维护建设税减半征收，地方教育附加和教育费附加免征。超过10万，三项费用减半征收。
• 个体工商户年应纳税所得额200万内，个税减半征收

除此之外，成立在部分地方园区的个体户。业务真实，符合条件，可申请个税核定征收，年销售额450万内，核定个税税率低至1%，综合税率2%起。

——如需了解更多园区税收园区政策，可主页滴滴。