互联网平台报送新规下电商涉税风险化解与合规之道

一、新规核心内容

1. 报送主体与对象

• 互联网平台企业需报送平台内经营者（企业/个体工商户）和从业人员（提供营利服务的自然人）的涉税信息，包括身份信息、收入信息等。

报送内容

• 收入信息：按季度报送真实销售额（含销售货物、服务、佣金、打赏等），刷单流水需纳入报送范围。
• 其他信息：平台基本信息、合同订单、交易明细、资金账户、物流等涉税信息（税务检查时可能需补充）。

报送时间

• 平台基本信息：现有平台企业需在2025年7月30日前完成首次报送，新设平台企业自从事互联网经营业务之日起30日内报送。
• 平台内经营者和从业人员信息：季度终了的次月纳税申报期内报送，首次申报将于2025年10月完成。

豁免情形

• 从事配送、运输、家政等便民劳务活动且依法享受税收优惠或无需纳税的从业人员，无需报送收入信息。
• 已通过其他渠道报送的信息（如扣缴申报、代办申报中已填报的涉税信息）无需重复报送。
• 特此推出 《互联网平台报送新规下电商涉税风险化解与合规之道主要涉及以下关键要点》线下两天课程！ 地点：上海市

二、电商涉税风险化解与合规要点

收入确认与申报

避免隐匿收入：确保所有收入（包括刷单收入）如实申报，避免通过私人账户收款隐匿收入。

• 收入划分与确认：明确平台与平台内经营者的收入划分，合理选择总额法或净额法确认收入，避免因收入确认时点不准确引发税务风险。

成本费用合规列支

票据管理：规范采购票据，确保取得合法有效的发票，避免无票支出或采购支出票据异常。

• 费用真实性：杜绝虚列成本，确保费用支出与实际业务相符，避免超标费用（如业务招待费、广告费等）。

跨境电商合规

资金回流与流水管理：合规设计跨境资金路径，避免个人卡流水风险，确保资金流与业务流一致。

• 关联交易定价：合理确定关联交易价格，避免因定价不合理引发税务调整。

灵活用工税务风险管理

业务真实性审核：确保灵活用工业务的真实性，避免虚构用工关系或虚开发票。

• 社保与个税合规：依法为灵活用工人员缴纳社保和个税，避免滥用核定征收或税收返还政策。

直播带货财税合规

收入定性：明确坑位费、佣金、打赏等收入的税务定性（如劳务报酬或经营所得），避免税务争议。

• 成本列支合规：规范平台推流费、进货发票等成本列支，确保业务证据链条完整。

三、合规建议

1. 建立合规体系

• 优化财税管理体系，梳理多平台经营的收入情况，评估税务合规状态。
• 建立数据质量控制机制，确保报送信息的准确性和完整性。

加强税务筹划

• 利用税收优惠政策（如小规模纳税人免税政策、跨境电商税收优惠等），降低税负。
• 合理规划业务模式，避免因税务风险导致税负上升。

专业支持

• 聘请专业税务顾问，提供全息诊断、数据分析、定制方案等服务，实现风险分析到合规建设的闭环规划。