深化财会监督与审计合规审计流程优化、经济责任审计实务

转自公众号：国资企业管理

近年来，党和国家监督体系不断完善，财会监督与审计工作进入法治化、协同化、精准化发展新阶段，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》(以下简称《意见》)中明确指出，构建“财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、中介机构执业监督、行业协会自律监督”的五元一体监督体系，要求到2025年实现监督协同贯通、效能全面提升。同时，新修订《中华人民共和国审计法》明确“坚持党对审计工作的领导”，拓展审计监督范围至国有资源、重大公共工程项目、社会保障基金等领域，强化审计整改与结果运用机制，要求被审计单位“按规定时间整改并公开结果”，将整改情况纳入干部考核任免参考。随着经济责任审计制度持续深化，多地出台强化地方新规要求，强调“任中审计为主、党政同责同审”，聚焦重大决策合规性、国有资产安全、生态环境保护等责任认定，推行“审事评人”联动机制与数字化审计手段，要求对领导干部履职情况进行“精准画像”，对各企事业单位面临全流程、穿透式、专业化的监督审计提出新的合规要求。

为帮助各单位财务管理人员、审计人员准确把握政策与《审计法》实施要点，确保审计工作符合法律法规、政策文件及内部制度，以及在当前巡视巡察、审计检查常态化背景下，提升合规管理与风险防控能力，构建更加全面、深入、专业化的监督审计合规体系，特制订以下课程：

【内容】

一、《关于进一步加强财会监督工作的意见》深度解读与落地实施

(一)《意见》政策框架与核心监督体系构建与案例分析

1.《意见》出台的时代背景、重要意义与定位

2.政策框架与“五元一体”监督体系构建及协同联动机制

3.“穿透式监督”内涵与落地:从“资金端到项目端”的全链条追踪路径

4.财会监督与审计监督、纪检监察、巡视巡察联动流程及信息共享机制设计

5.各监督主体在监督体系中的职责边界与责任清单

6.大数据、人工智能等技术在提升财会监督效率和精准应用前景与实践

(二)财会监督领域典型案例、实操要点与风险防控

1.预算管理监督:“预算编制合规性”到“预算执行动态监控”全流程要点

2.资金使用监督:大额资金支付、政府采购、国有资产处置的关键风险点及防控措施

3.会计信息质量监督:财务报表造假、会计凭证失真的识别方法与整改流程

4.内部监督机制建设:“岗位自查+部门互查+专项督查”三级监督体系

5.监督结果运用:问题整改“闭环管理”(整改台账、责任追究、成果公示)操作规范

6.常见监督漏洞及监督缺位案例分析

7.如何规范撰写监督报告

8.财会监督问题应对与整改

9.财会监督重点领域典型案例

(三)财会监督巡视巡察常见问题与风险防控要点

1.决策合规与执行常见问题及风控点

2.预算管理与资金使用常见问题及风控点

3.资产管理与资源配置常见问题及风控点

4.财务核算与内控管理常见问题及风控点

5.政府采购违规与整改及风险防控点

6.监督整改“走过场”:对巡查发现问题“虚假整改”“选择性整改”，需建立“整改销号制”，将整改结果纳入单位绩效考核

7.数据资产管理与信息化建设常见问题及风控点

二、《审计法》要点解读与审计流程优化

(一)审计法及实施条例修订背景与核心条款解读

1.“监督范围扩展”:扩至对“数字经济活动”“政府投资基金”的审计要求

2.“审计结果运用”条款细化:审计整改与干部考核、绩效评价的挂钩机制

3.审计机关“强制措施权”的边界与合规行使流程

4.被审计单位“配合义务”具体内容:资料提供时限、人员配合要求及法律责任

5.审计听证与行政复议程序的优化调整(“听证前置”条款解析)

6.修订新旧版分析:“审计独立性”的保障制度设计

(二)审计流程优化与数字化工具应用

1.审计计划编制:基于“风险导向”的审计项目优先级排序与风险评估

2.审计证据收集:电子数据的固定与合规性验证

3.高标准审计工作底稿编制:“要素完整性”与“交叉索引”规范

4.审计报告出具:“整改建议可操作性”要求的撰写技巧

5.审计整改跟踪:“回头看”机制的实施频率、检查方法及成果评估标准

6.审计档案管理:电子档案的“长期保存”与“安全保密”技术规范

(三)近年来审计典型重大案件复盘与风险防控

1.审计问题识别与定性标准

2.审计线索移送对应法规条款

3.审计回避与追责机制深度解析

4.审计视角下重大问题应对与整改

5.大数据时代审计风险防范能力建设与数据分析工具

三、经济责任审计实务、案例解析与企业管理者履职担当

(一)经济责任审计对象、内容与评价维度拓展

1.《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读

2.审计对象“全覆盖”范围:从领导干部延伸至“关键岗位负责人”的具体界定与标准

3.经济责任审计“三必审”原则(任中必审、离任必审、重大事项必审)的适用场景与重点

4.国企改革与重大投资决策等专项审计要点

5.行政机关、企事业单位“绩效管理责任”审计:从“投入产出比”延伸至“社会效益”、“公共服务质量”的评价维度

6.领导干部“廉洁用权”审计:关联交易、利益冲突、回避制度执行，“三重一大”决策合规性审查

7.“审事评人”与“精准画像”:评估领导干部在经营管理、风险防控、政策执行等方面的履职能力与绩效

(二)经济责任审计流程优化与结果应用

1.审计计划阶段:“风险评估矩阵”在审计对象筛选中的应用

2.审计实施阶段:“访谈技巧+数据分析”证据链构建方法

3.审计评价阶段:“全定量”评价体系(含经营业绩、合规性、廉洁性等多维度)

4.责任界定规则:直接责任、领导责任的区分标准、认定原则与举证要求

5.审计结果与干部管理的深度融合:“审计结果报告”进入干部考核、任免、问责的操作流程

6.新常态下领导干部经济责任审计容错纠错机制的构建

7.整改闭环管理:被审计单位“整改承诺书”的要素设计与跟踪检查机制

8.经济责任审计的成果运用及整改的长效机制

(三)经济责任与廉洁从业常见问题与风险防控要点

1.决策程序不规范:建立决策过程留痕制度确保资料完整归档

2.经营业绩虚增:核查收入确认与成本结转真实性并结合合同履约验证

3.经济责任界定模糊:按权责发生制以决策时点和执行主体明确责任归属

4.国有资产流失风险:引入第三方资产评估与公开交易平台确保定价公允

5.廉洁风险防控缺失:建立领导干部个人事项与关联交易双核查机制

6.履职待遇超标:执行负面清单制度强化审计监督问责

7.礼品礼金登记不全:推行“电子礼品登记系统”实现实时上报

8.审计评价“一刀切”:构建责任豁免清单合理认定客观因素导致的问题

四、纪检巡视工作中的财务问题应对与综合能力提升

1.巡视工作体制机制

2.巡视巡察中关注的重点财务问题与处置

3.《党政机关厉行节约反对浪费条例》修订重点条款解读

4.财务问题整改与长效机制建设

5.典型案例分析与经验总结[参加人员

1.政府机关:财政、审计、国资监管等部门分管领导与业务骨干

2.国有企业:财务、内审/合规、纪检监察等负责人及其业务骨干

3.行政事业单位:分管财务领导、会计/审计、预算/财务管理及相关人员

4.金融机构:风控合规部门、内部审计部门相关人员[主讲专家

拟邀请相关领域实战权威专家授课，以政策解读+实操案例+落地工具三维度形式展开，并组织交流与研讨。

【时间及地点】

2025年10月22日-25日(22日报到，25日返程) 昆明市

2025年11月18日-21日(18日报到，21日返程) 成都市

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