太安堂重大资产出售旧案牵出两罚单，中介机构多项失职

一则重大资产出售旧案，将券商与资产评估机构双双拉至监管“聚光灯”下。

9月8日，广东证监局连发2张罚单，粤开证券及项目主办人杨灿熙、张钦洽，中威正信（北京）资产评估有限公司（下称“中威正信”）及项目签字评估师刘小军、吴彩格，均因在2021年度太安堂重大资产出售项目中执业失职，被采取出具警示函措施。

监管罚单直指两类中介机构的多项失职行为，粤开证券作为财务顾问，对标的公司收入与利润异常关注不足，也未审慎核查引用的审计、评估意见；中威正信作为评估机构，则存在四大违规：财务数据核查缺位、存货盘点随意、未审慎核查审计报告、工作底稿出现多处低级错误。

回溯案件细节，粤开证券作为2021年度太安堂重大资产出售项目的财务顾问，对标的公司收入与利润的异常情况关注不足，对其他证券服务机构出具的财务报表审计意见和评估定价依据在引用前未履行必要的审慎核查程序。上述执业行为不符合相关规定。杨灿熙、张钦洽作为项目主办人对上述违规行为负有主要责任。

同期，中威正信在执行2021年度太安堂拟转让所持有的康爱多股权所涉及的康爱多股东全部权益市场价值评估项目中，存在以下问题。

一是对康爱多历史财务数据的评估程序执行不到位。中威正信在执业过程中，未能对康爱多财务数据来源可靠性执行充分的核查程序，未对康爱多往年收入变动与利润存在异常的情况保持重点关注，未对康爱多财务预测趋势与过往历史数据存在差异的原因及合理性进行查证、分析。

二是对康爱多存货盘点程序执行不到位、不充分。中威正信在执业过程中，未预先确定抽盘样本标准，存在随意计划选取抽盘样本情况，实际执行抽盘比率低，且未按预定程序核查康爱多存货的成新率、变质、破损等情况。项目底稿中部分盘点记录表上无评估人员签名，未见对存货倒推测算过程的相关记录。

三是未对采用其他证券服务机构专业意见的内容审慎核查。在执业过程中，中威正信使用了相关审计报告作为参考依据。在项目工作底稿中，未见中威正信将合同检查结果、函证结果与审计报告相关数据进行核对过程的记录，未见对审计报告中披露的对审计报告结论产生重大影响的营业收入、应收账款等关键财务指标事项进行审慎核查的相关过程。对于发出商品的盘点程序履行受限及利用的审计报告相关情况，未在披露的评估报告中予以特别说明。

四是项目工作底稿存在多处错漏，中威正信工作底稿记录存在多处明显错漏，部分工作底稿文档格式错误，表格中文字内容未完全显示，载有与项目明显无关的错误内容等。部分工作底稿中现场访谈的受访人姓名不全、无受访人员亲笔签名、访谈日期错误。

中威正信的上述行为违反了相关规定，刘小军、吴彩格作为项目签字评估师对上述违规行为负有主要责任。

作为这两项违规行为关联方的太安堂，如今已退市一年两个月。这家公司命运转折的轨迹清晰可辨，公司相关公告显示：2022年度财务会计报告被出具无法表示意见，为后续危机埋下伏笔；2023年9月15日，公司公告称因涉嫌信披违规，公司及董事长遭证监会立案；去年4月7日，公司公告称汕头中院决定终结公司的预重整程序，失去一次重要的自救机会。最终，2024年7月4日，太安退发布公告，公司股票已被深交所决定终止上市，退市整理期自2024年6月14日起，持续十五个交易日，最后交易日为2024年7月4日，并于2024年7月5日被摘牌。

来源：广东证监局、财联社等