工资税一分不少，资本税轻描淡写：中国税制正在“惩罚”打工人？

税收本质是政府的一种再分配手段，通过多征富人的税，少征穷人的税，对税款进行再分配，从而缩小贫富差距，促进社会公平。

但我国的税制却很有“个性”，可以概括为：间接税为主、劳动者多缴、富人税缺位。

本文将介绍间接税的“累退性”、“工资税”和“资本税”的差异、富人税的缺失，耐心读完本文，请您来评判：当代中国税制下，是谁再负重前行，谁在岁月静好。

1. 我们每买一样东西，都在交间接税！

间接税就像是隐形的镰刀，收割着每一位消费者的钱包

间接税指的是商品和服务流通环节所缴纳的税款，其特点是税负可以转嫁，经过层层传递，最终由消费者承担。间接税主要包括：增值税、消费税和关税。

相对的是直接税，直接税是指直接对个人或企业的收入、资产等进行征税，税负不可转嫁，例如个人所得税、企业所得税、房产税等、遗产税、赠与税等，就属于直接税。

如图所示，2020至2024年，间接税在我国税收收入中的占比一直高于直接税。

数据来源：中华人民共和国财政部国库司

间接税的一大特点是隐蔽性，以间接税中占比最大的增值税举例，下图是作者在某电商平台购买电脑的发票。

某电商开具的增值税发票

从票面可以看出 ，一台电脑，总价4779元，其中电脑的价值是4229.20元，增值税是549.80元。

这笔税金由销售方缴纳给税务机关，我们在日常购物时，很少索要增值税发票，所以大家在不知不觉中已经负担了549.80元的税金。

从上面的例子可以发现，间接税的税金是固定的，无论是谁去买，都需要负担这549.8元的税金，这就引出间接税的另一特点：“累退性”

累退性描述的是一种税收负担与纳税人的支付能力成反比的现象。

通俗的说：收入越低的人，其收入的较大比例会用于支付某种税。
收入越高的人，其收入的较小比例会用于支付同一种税。
这是一种表面公平但实际不公平的征税方式，因为它给低收入群体带来了相对更重的负担。

大家可以结合现实生活：我们每个人每月都会固定支出一些米面油类的生活必需品，政府通过增值税，固定会从我们每个人身上收取相应的税金，假定税金大致为100元。

小牛每个月收入30000元

小马每个月收入3000元

那这100元的税金占小牛可支配收入的比重仅为100/30000=0.3%；

占小马可支配收入比重则为100/3000=3%。

两者所承受的负担显然是不同的。从税负带来的经济压力来看，小马是小牛的10倍！

再结合2024年全国城乡居民人均可支配收入，如下图：

数据来源：国家统计局

即便是“平均之后的”的数据，取数值最高的“城镇居民”的收入，全年为54188元，每月为4516.66元，可见全国大部分老百姓收入还是处于中低水平，间接税还是给大多数人带来了较大的税负。

综上，间接税的隐蔽性和累退性，使其在人们不知情的情况下，就已将税负施加给每个人，更不公平的是：这类税负给普通人带来的负担远大于富人。

2. 工资税VS资本税，劳动者比资本多缴税？

个人所得税是我们最熟悉的税种，采取按月预缴，次年3月至6月进行汇算清缴的征收方式。但大家可能对自己的个税税率并不了解。

首先我们看一下综合所得个税的税率表，可以理解为工资税率表

图表中所得额为全年累计所得

从上表可以看出，劳动所得适用3%至45%的七级超额累进税率，最高边际税率最高达到45%。

再看资本利得（利息、股息、红利、财产转让所得）：适用固定的20%比例税率，同时还可享受相应的“免税”和“减税”政策（不做赘述，感兴趣可自行搜索）。

综上所述，劳动者最高要负担的个税税率45%，是资本税率的两倍多。

可能有的看官会认为：“那我们的工资才多少，我个税税率就是3%，比资本个税低很多”。

那咱们换个角度看，资本投资一般都是经济较为富裕的人群再做，他们的综合年收入很可能超过百万，如果采用和劳动者统一的税率，则按45%缴税。

现在税率不统一，这类靠资本攫取财富的富人比同收入水平的劳动者少交很大一部分个税，那个税就是对资本更“宽容”，就不能实现对富人多征税，调节贫富差距的功能就难以发挥。

综上，工资税和资本税相比，其边际税率更高，都说“勤劳致富”,当你通过努力实现了工资的增长，看到工资条就会发现，自己交的个税涨的更快！可谓“谁多劳，谁多缴”。

这种税制不利于提高大家的生产积极性，对整个社会也难以发挥出积极的导向作用。

3. 富人税的缺失，导致贫富差距扩大

这一小节最易理解，我国目前没有全面开征房产税、遗产税和赠与税。这意味着富人可以将自己全部的财富传给下一代，在持有和传承环节几乎无需纳税。

遗产税和赠与税缺失，方便了富人积累财富，靠着资本滚雪球式的积累，贫富差距会持续扩大，这就是大家常说的“越有钱的人越有钱”。

我们对比一下美国在“富人税”上的做法，美国联邦政府设立遗产税（Estate TaX)，但是有1361万美元（个人）的免征额，如果死者遗产价值没有超过这个数字，不用缴税，超过免征额的部分，施行超额累进税率，最低40%

遗产税是调节贫富差距的重要手段

这个免征的数额让普通的中产甚至富裕人群都不用缴税，只对巨富人群征收税款，也就是所谓“富人税”，可以发挥控制贫富差距的作用。

同时设立赠与税，与遗产税共享统一的免征额和税率，这是为了避免有人采用赠与方式规避遗产税。

随着国内富豪的财富不断积累，“富人税”理应被提上日程，现今，我国社会的主要矛盾是“人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”。

那么税收调节贫富差距的作用就更应该发挥出来，促进整个社会财富的平衡。

贫富差距需要税收来调节

4. 最后的说明

读到这里，相信您已经可以判断出：在我国，是穷人税负重还是富人税负重。

但不可否认，税制的选择，是特定历史时期下，基于征管可行性、财政效率和经济驱动模式做出的现实选择。当前的税制符合我国经济发展初期的国情。

但是随着人口红利减退，产业结构升级和资本原始积累完成，税制改革的焦点也应从单纯的“筹集收入”转向“调节贫富”和“公平分配”。

因此，降低间接税比重、逐步开征房产税、遗产税和赠与税，是社会公平的需要！更是未来中国税制现代化改革的明确方向！

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