“四流不一致”就是虚开吗？税局明确回复！企业避坑指南！

对于初创企业老板和新手财务而言，“四流一致”常被视为财税安全的金科玉律，而现实中因代付、集团采购等业务场景导致的四流偏差又时有发生。

一、四流一致是什么？

“四流不一致”，指资金流、货物流、发票流、合同流四者之间存在不匹配的现象。

资金流：指交易的资金收付情况，主要是看收款方，付款方的信息，同时包括付款金额，时间等。

货物流：通常是指商贸货物的交付，发货方，收货方，货物的名称，数量，运输时间，运输方式等。

发票流：指开具发票和接收发票的信息，主要看开票方，接收方，发票内容等信息。

合同流：主要是指交易双方，签订合同协议，涉及交易主体、内容、金额、打款账户等重要信息。

四流中任何一项不一致时，可能会引发税务风险。但并不绝对，例如合理的代垫款项等。最主要是能够充分证明业务真实性发生，

二、虚开发票

四流不一致，且没有真实的业务，可能面临补税、滞纳金。虚开发票会导致税务受影响。

虚开发票包括：

• 为他人虚开：没有真实交易情况，为他人开具发票，或者开具发票内容与实际业务不符合
• 为自己虚开：虚构交易或篡改交易的内容，为自己虚开
• 让他人给自己虚开：找第三方，给自己开具与实际业务不符合的发票
• 介绍虚开：居中撮合双方进行虚开活动

虚开发票的核定特征就是，具有主观意识故意性，客观造假行为，侵害税收利益。

获取虚开发票，对税务的影响：

1，增值税进项税抵扣风险，无法抵扣增值税进项税额，导致增值税税负增加。

2，企业所得税税前扣除风险，四流不一致，无法证明业务真实，税前扣除可能受限。

三、企业合规步骤

1，业务前端，筛查合作交易对象，避免黑名单企业；

2，签订合同明确货物或服务内容，包括名称，规格，价格等，同开票信息一致；

3，开票前注意预览，仔细核对票面信息；

4，保留能够证明业务真实的其他证明材料，例如会议记录，交付记录等。

通过以上的答复，虽然资金流和发票流在特殊情况下可以不一致，但是公司也要尽量避免这样的情况发生。包括在税收园区设立个体户核定征收或享受企业所得税优惠政策的公司，要尽量避免类似情景的发生，尽量降低税务风险。

结语：

四流不一致，如同汽车的警示灯，警示不一定是故障，但是要引起重视，检查是否能够正常运转，并及时恢复常态，不能一直警示。

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