深圳市龙岗区政府印发股份合作公司集体资产监督管理办法！

7月11日，深圳市龙岗区人民政府办公室关于印发《龙岗区股份合作公司集体资产监督管理办法》的通知。

政策原文

第一章 总则

第一条 为进一步加强龙岗区股份合作公司集体资产监管，确保股份合作公司集体资产安全，保障股份合作公司股东的合法权益，促进集体经济健康发展，根据《深圳经济特区股份合作公司条例》《关于加强股份合作公司资金资产资源管理的意见（试行）》（深办发〔2013〕9号）等有关法律法规和深圳市集体资产管理的相关规定，结合本区实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于龙岗区城市化进程中由原行政村、自然村两级集体经济组织改制组建的股份合作公司及其分公司、子公司以及其他尚未改制的原农村集体经济组织。本办法所称股份合作公司或公司均包含上述单位。

第三条 股份合作公司集体资产属于公司全体股东所有，各公司依法按照公开、公正、民主管理与监督的原则对其集体资产进行管理、经营，保证集体资产安全、保值和增值；除依法进行产权交易外，任何组织和个人均不得擅自改变集体资产产权的集体所有性质；公司应当保障股东的参与权、知情权、监督权、决策权和收益权等权利的落实。

第四条 股份合作公司应当强化风险防范，加强集体资产管理，建立健全财务管理、资产管理、经营管理、重大事项管理、合同、印章和档案管理等内部事项管理制度，经股东（代表）大会审议通过后报街道集体资产监管部门备案。

第五条 股份合作公司集体资产受法律保护，产权界定按照依法依规、尊重历史、实事求是的原则进行，任何公民、法人和其他组织不得侵犯集体资产。

公司及其全体股东有保护其集体资产不受侵犯的权利和义务。

第二章 资产管理

第六条 区集体资产监管部门统筹全区股份合作公司集体资产管理的政策指导和监督管理工作。主要职责为：

（一）制定全区股份合作公司发展规划和监管政策、措施。

（二）统筹指导、协调、扶持股份合作公司建设和发展。

（三）指导、组织街道集体资产监管部门、股份合作公司开展公司集体资产管理委员会、股东（代表）大会、董事会、监事会的换届选举工作，指导股份合作公司董事长述职考核等监督管理工作，组织公司管理人员培训。

（四）统筹建设股份合作公司信息化系统，做好监督、管理、服务工作。

（五）组织开展股份合作公司专项审计、专项检查等监督管理工作。

（六）指导、监督股份合作公司管理人员薪酬和补贴发放，按规定对股权变动、章程修订等重大事项进行备案。

（七）依法依规查处股份合作公司以及相关责任人员违反《深圳经济特区股份合作公司条例》等法律法规的行为。

（八）法律法规规定以及区委、区政府、上级部门交办的其他工作。

第七条 街道集体资产监管部门在区集体资产监管部门的指导和监督下开展工作，主要职责为：

（一）督导辖区内股份合作公司贯彻落实集体资产管理相关法律法规和政策，督导股份合作公司制定和落实内部控制管理体系、公司发展规划和计划等。

（二）引导辖区内股份合作公司发展，组织和开展股份合作公司经营管理人员培训和财务人员培训。

（三）组织、监督股份合作公司集体资产管理委员会、股东（代表）大会、董事会、监事会的换届选举工作，组织股份合作公司董事长述职考核等监督管理工作，监督股份合作公司管理人员薪酬管理工作。

（四）组织、监督股份合作公司做好信息化系统中资产管理、交易管理、财务管理等工作。

（五）组织开展股份合作公司财务审计、内部审计、经济责任审计等日常审计，督导股份合作公司开展产权界定、清产核资和产权登记等工作。

（六）监管股份合作公司的资金使用、财务支出和账务处理工作，指导监督股份合作公司做好基本账户、监管账户、集体股专户和保证金专户的设置、管理工作，组织开展股份合作公司财务、统计报表、台账的编制及汇总工作，定期检查股份合作公司的财务状况，及时汇总报表报送区集体资产监管部门。

（七）指导股份合作公司集体资产管理、运营、处置等工作，按照集体资产管理有关规定，对股份合作公司集体股专户资金的使用、集体用地开发、对外投资、融资借款、对外担保、资产资源出租、重大资产处置等重大事项进行备案或审查。

（八）监督股份合作公司按规定发放股利和其他福利。

（九）协助纪检监察部门和区集体资产监管部门查处股份合作公司以及相关责任人员违反相关法律法规和政策规定的行为。

（十）法律法规规定的其他职责及区委、区政府交办的其他任务。

第八条 社区党委和股份合作公司党组织按照《深圳经济特区股份合作公司条例》及公司章程等文件的有关规定，领导、支持和监督股份合作公司发展。

第九条 股份合作公司有权依法决定其集体资产的经营方式，按照所有权和经营权分离的原则，采取多种经营管理形式，遵循市场运作、公开公平、依法合规的原则，以集体资产保值增值和维护全体股东合法权益为前提，严格履行民主决策程序。

第十条 股份合作公司应建立健全资源台账、固定资产台账，及时录入信息化系统，如实反映公司资产的现状和变动等情况，定期开展资产清查，保证账实相符、账账相符。

第十一条 股份合作公司应加强对现金、银行账户、银行存款、支付凭证、票据和会计档案、银行印鉴等管理；各街道办事处应当从本街道安排或向社会公开选聘具有相应财务专业能力的专职人员担任记账审核员，负责对股份合作公司的凭证进行审核。

第十二条 股份合作公司应根据需要合理开立基本账户、保证金专户、集体股专户、监管账户，分类管理。除基本账户外，街道集体资产监管部门应当在其他账户中预留公章或负责人私章，对公司大额资金使用进行监管。公司监事会应定期开展账户清查工作，保证账款相符。

第十三条 股份合作公司应当将其开立的银行账户纳入信息化系统，开通银企互联服务。公司应当加强资金风险防控，充分结合银行的资质、规模等，对各银行储蓄存款额度进行妥善安排，单个银行储蓄存款额度超过上一年存款总额三分之一的，应当经公司股东（代表）大会表决通过。

第十四条 区集体资产监管部门应加强对股份合作公司重大事项监督，明确重大事项清单，确定大额资金使用范围，加强对公司重大事项民主决策程序的指导。

凡涉及集体资产管理的重大事项，应当经股份合作公司股东（代表）大会审议，政府为了公共利益需要，对土地进行征收或者征用的除外。

第十五条 股份合作公司选举或罢免领导班子成员须经社区党委研究同意，涉及公司土地使用权转让、合作开发和其他大额资产转让、抵押、质押或者保证等重大事项经股东（代表）大会审议前应当经社区党委研究审议；情况特别复杂的，应当由社区党委研究提出意见后提交公司所在地的街道党工委研究审议。

需由股份合作公司董事会、经营班子决定的重大事项，应当先经公司党组织研究讨论。

第十六条 股份合作公司应建立企务、财务公开制度，明确公开时间和方式，明确企务、财务公开事项清单，街道集体资产监管部门应加强对股份合作公司公开情况的监督检查。

第十七条 股份合作公司董事会、集体资产管理委员会应当按有关规定分别制定利润分配方案和集体股专项资金使用方案。

第十八条 利润分配方案和弥补亏损方案应经股份合作公司股东（代表）大会审议；街道集体资产监管部门应当加强对利润分配方案和弥补亏损方案的审查。

第十九条 股份合作公司应当按照有关文件要求制定本公司集体资产管理委员会、股东（代表）大会、董事会、监事会议事规则，明确相关民主决策程序，保障股东民主决策的参与权、知情权、监督权等。

第三章 责任追究

第二十条 股份合作公司监事会应当建立健全监督管理制度，加强内部监督。公司监事会如发现问题，应当及时向街道集体资产监管部门报告；当董事与经理等的行为与公司的利益有冲突时，代表公司与董事、经理等进行交涉，或者按有关法律法规规定对董事、经理等提起诉讼。

第二十一条 街道集体资产监管部门应当强化监督检查，及时通报检查结果。区集体资产监管部门根据需要下发提醒函、交办函、督办函和整改通知书，街道集体资产监管部门督促股份合作公司对存在的问题整改落实到位。

第二十二条 股份合作公司或个人应依法依规履行各自职责，维护集体利益。出现违规处置及侵占、私分、挪用、挥霍浪费集体资产等行为，情节轻微的，由区、街道集体资产监管部门或有关部门依法处理；造成集体资产损失的，依法承担赔偿责任；构成违纪违法的，由纪检监察部门处理；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

区、街道集体资产监管部门如发现重大违法违纪线索，应当移交同级纪检监察部门。

第二十三条 股份合作公司经营管理、投资决策及改革创新相关工作未达到预期效果，但同时符合以下情形的，可以免于追究有关人员的责任：

（一）方案制定和实施程序符合有关规定；

（二）个人和所在单位没有牟取私利；

（三）未与其他单位或者个人恶意串通。

法律、法规另有规定的，从其规定。

第四章 附则

第二十四条 由股份合作公司及其分公司、子公司单独或联合设立的控股公司应当参照本办法进行管理；鼓励其按照现代企业管理制度自行制定管理规定，自行制定的管理规定应当经街道集体资产监管部门审查并报送区集体资产监管部门。

第二十五条 本办法实施后，本区之前制定的关于集体资产管理的规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第二十六条 本办法自2025年7月22日起施行，有效期5年。

第二十七条 本办法由龙岗区集体资产监管部门进行解释。

一、制定背景

2005年至2011年期间我区印发实施了5部规范性文件，加强对公司大额资金使用、重大事项决策等的监管力度，规范公司的经营管理行为，因文件制定时间较早，已于2024年11月30日到期自动废止。

随着我区集体经济的发展壮大，各股份合作公司业务量逐渐上升，监督需求和必要性也随之提高，我局系统梳理上位法依据，整合优化我区现有的集体资产管理规范性文件，拟定了《管理办法》，在以往外部单向监督（政府部门审查备案）的基础上，建立健全内外（监事会和股东的监督、区街集体资产部门监管）多维一体集体资产监督新模式，着力提高我区股份合作公司经营、管理能力，进一步加强集体资产监管，为集体资产安全、保值、增值护航。

二、制定原则

（一）坚持发展、监管“两手抓”。锚定“监管不松劲、发展不停步”的总目标，借鉴新时代中国式企业管理模式，强化“内部+外部”监督管理，在运营监督、风险防控、增值策略及做实做强监事会等关键环节上精准发力，实现质量更高、效益更好、结构更优的可持续发展。

（二）坚持精准精简。依托上级文件研究讨论新提法、新要求，强化放管并重，力求条款设定有依有据、表述准确、逻辑紧密，切实提升经营运营效率。

三、新旧文件对比

近年来,我区集体经济持续发展壮大,各股份合作公司业务量逐渐上升，经济实力不断增强，我局根据集体资产监管需要和公司发展要求，聚焦职能定位、经营管理、风险防控、内外监督等方面，将5部已过期的规范性文件通过“清、删、修、增”,形成《管理办法》。具体如下:

（一）删除内容

一是删除与现有文件重复部分。如，2024年我区已出台《龙岗区股份合作公司集体产权交易监督管理办法》，明确规定集体产权交易流程，故《管理办法》删除2011年21号文中涉及集体用地建设项目、资产租赁等部分。

二是删除细项操作流程。我区股份合作公司数量较多，规模大小不一，当前公司的运营模式与旧文件的硬性规定不完全契合，《管理办法》作为纲领性文件，不再规定“投资、贸易管理”等具体流程，而是通过配套部门规范性文件，以及多个内控指导性意见，引导其根据自身运营实际和发展需求，自主设计并实施贴合公司特色的制度体系。

三是删除“股份合作公司违规操作的，相关部门不得为其审批”等法律法规未明确授权的事项。

（二）修改内容

一是统揽全局，抓“框架”放“细则”。将旧文件具体操作指引，整合转化为原则性、框架性条款。如，将旧文件《龙岗区社区股份合作公司财务管理制度》十一章43条整合为《管理办法》第十一、十二条财务管理框架性条款。

二是以“灵活标准”代替“一刀切”。如，将旧文件规定的“所有资金往来接受街道集体资产管理部门监管”修改为“对大额资金使用进行监管”，并在配套部门规范性文件中将“大额资金”明确为“单笔支出达到上一年度营业收入的20%或400万元”，而大额资金使用范围以下支出，强调从事前审批向事后监督检查模式转变，更加符合我区股份合作公司日常经营需求。

（三）新增内容

一是根据《条例》并参照《中华人民共和国农村集体经济组织法》(以下简称“农村集体经济组织法”)，对区、街道集体资产监管部门职责予以明确。

二是根据《条例》《关于建立健全股份合作公司综合监管系统的通知》(深办字〔2016〕55号)关于“四个平台”要求以及系统建设配套需求，新增股份合作公司“三资”数据录入管理、资金账户管理使用、银行存款额度等规定。如，第十条要求股份合作公司应建立健全资源台账、固定资产台账，并将信息及时录入信息化系统；第十二条要求股份合作公司应当将其开立的银行账户纳入信息化系统，开通银企互联服务等。

四、重点条文解读

《管理办法》设置总则、资产管理、责任追究、附则共四章二十七条，主要参照《农村集体经济组织法》《中华人民共和国村民委员会组织法》《广东省农村集体资产管理条例》《条例》《关于加强股份合作公司资金资产资源管理的意见（试行）》（深办发〔2013〕9号）等制订，具体如下：

（一）明确各项工作职责，全力压实监管责任

一是各上位法对股份合作公司“重大事项”仅有框架性表述，适用范围不够明确。为便于实操落地，第14条要求区集体资产监管部门对“重大事项”予以细化明确，制定重大事项清单，确定大额资金使用范围。

二是重点要求公司结合实际建立健全内部控制制度体系，提高自身民主决策和经营管理能力，进一步说明股东监督以及质询权力，强调区、街道、公司监事会、股东等多角度聚力公司监督检查，确保公司管得住、行得稳。

（二）强调数字化监管，摸排管好“三资”明白账

一是要求股份合作公司将银行账户纳入“龙岗区股份合作公司综合监管服务系统”，充分利用“银企互联平台”，实时动态监控集体资金。

二是要求公司建立健全资源、资产台账，按时如实、不遗不漏、应录尽录“三资”信息到“龙岗区股份合作公司综合监管服务系统”，推动数据标准化、标签化、可视化，实现数据信息化集中管理，提高时效性和准确性。要求公司从制度、内容、范围、职责等方面全面规范清产核资和账户清查工作，自行摸清“三资”家底，保证账实相符、账账相符、账款相符。

（三）主抓资金管理，推动监管集权和简政放权并行

一是根据《广东省农村集体资产管理条例》第22条及《关于对社区股份合作公司进行集中记账强化财会指导和服务工作的实施办法》（深龙纪〔2009〕31号）第4条，再次重申“村账街核”，街道集体资产监管部门对股份合作公司的凭证进行审核，为未达到大额资金使用标准的支出从“事前审查”向“事后检查”等监管模式的转变提供有力保障。

二是要求公司资金分类管理，根据实际需要设置基本账户、保证金专户、集体股专户、监管账户，采取专项资金专项管理的方式，推进资金监管与实施的全过程融合，提升资金监管的广度与深度。同时，在公司账户预留街道集体资产监管部门公章或负责人私章，仅对公司大额资金使用进行监管（基本账户及本办法另有规定的除外），相比起2011年21号文中“所有资金往来接受街道集体资产管理部门监管”以及“单笔支出100万元以上的，报区、街道集体资产管理部门核准后方能支出”更加灵活，更加符合我区股份合作公司日常经营需求。

（四）推进公司内部治理，创新集资监管模式

一是要求股份合作公司建立企务、财务公开制度，明确公开形式、公开内容、公开时间，并制定公开事项清单，进一步压实信息公开主体责任，持续推动民主监督和企务全过程公开。

二是将“议事规则”纳入文件范畴，要求各公司制定集体资产管理委员会、股东（代表）大会、董事会和监事会议事规则，细化公司重大事项内容清单，明确相关民主决策程序,更有效地保障集体和股东的合法权益。

（五）明确监管新范式，“免责”助力创新发展

根据《条例》，参照《深圳市经济特区改革创新促进条例》明确股份合作公司经营投资“无责、免责、容错”内容，设立公司经营管理人员涉创新发展事项的免责条款，鼓励公司经营管理人员敢想、敢为。

内容来源：

龙岗区股份合作公司集体资产监督管理办法http://sf.sz.gov.cn/gfxwjcx/qjgfxwj/lgq/qzfgfxwj/qzfbgs/content/post_12276130.html《龙岗区股份合作公司集体资产监督管理办法》政策解读

https://sf.sz.gov.cn/gfxwjcx/gfxwjjd/content/post_12276164.html

欢迎扫描下方二维码入群交流

如需了解更多深圳城市更新、土地整备投资机会，欢迎垂询。(添加好友请备注公司、职务和姓名，中介勿扰！）

合一城市更新集团，广东省三旧改造协会副会长单位，深圳市城市更新开发企业协会副会长单位，深圳市房地产租赁行业协会副会长单位。合一城市更新集团创始于2013年，致力于成为专业领先的策略型城市更新土地整备全流程服务商。集团业务聚焦于将城市更新、产业运营以及乡村振兴进行高度融合发展，我们致力于通过“旧改+运营”、“园区+基金”双引擎驱动模式，为中国新型城镇化提供系统性的解决方案。

合一业务范围包括政府政策编制顾问、更新整备项目全程顾问(投资开发顾问、全流程开发管理顾问及融资并购)、工改工产业园区策划招商运营等，参与操盘和服务的项目覆盖深圳十个区。合一城市更新集团立足深圳面向湾区，已正式成立东莞、惠州公司、广佛办事处，业务覆盖粤港澳大湾区两岸七城。集团于2017年、2019年荣获中国地产年会年度城市更新运营大奖。2020年，广东省三旧改造协会行业发展研究工作站设立于合一城市更新集团总部。

免责声明

本公众号所发布的内容均根据现行有效的国家法律法规与地方城市更新政策规定，按照行业专业标准原创而成，所用数据基于合一城市更新集团的市场监测以及对公开信息进行的综合整理与分析，力求公正客观的反映城市更新行业发展现状与趋势。因数据统计时间与统计口径的差异，合一城市更新集团不保证公众号所载内容的完全准确性与完整性，如后续发布内容与前期内容存在差异，合一城市更新集团可随时更改且不予特别通知。本公众号所载内容均不构成对任何机构或个人的建议，仅供大家决策参考，任何机构或个人使用本公众号所载内容，请自行判断是否符合特定事实与前提。

本公众号所载内容的知识产权归合一城市更新集团所有，未经书面同意，任何机构或个人不得更改或以任何方式翻版、复制、转发或引用本公众号所载内容。未经授权私自转载或者转发本公众号所载内容的，所引起的一切后果和法律责任由私自转载或转发者承担，合一城市更新集团保留随时追究其法律责任的权利。