个人取得工资薪金、劳务报酬、经营所得，税负从45%到3%的差距！

你知道吗？同样一笔10万元的收入，因为归类不同，可能导致最终到手的金额相差2万元！在这个全民创收的时代，工资薪金、劳务报酬和经营所得，让很多纳税人分不清楚。

一、三者的定义和征收范围

1，工资薪金所得：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。工资薪金最明显的特征是个人和公司企业有雇佣关系，签署劳动合同。我们简单理解为：通过雇佣关系，个人为公司提供服务工作获得报酬。#工资薪金所得

2，劳务报酬所得：是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。我们简单理解为：个人和公司不存在雇佣关系，但也是个人为公司提供服务获得报酬，一般为临时，单次，或短期服务。#劳务报酬所得

3，个人经营所得：①包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得；②个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；③个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；④个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；⑤个人从事其他生产、经营活动取得的所得。我们简单理解为：个人通过成立个体户或个人等方式以经营者的方式承接项目获得报酬，一般具有长期性和持续性。#个人经营所得

通过以上分析，工资薪金和劳务报酬可以通过是否有雇佣关系判断。而容易混淆的就是在非劳动合同关系下，个人和公司发生业务往来，劳务报酬和经营所得的判断：例如提供某技术咨询，则需要看是否是长期的服务，以及服务过程中是否提供了相应的场所，设备等，最容易区分的就是按照发票判定。说到发票，就不得不说三者的个税税率问题了。

二、三者的税率有何不同？

1，工资薪金所得：属于个人综合所得类。适用于七级超额累计税率，税率为3%-45%。工资薪金每月可扣减5000元的减免费用，并且可通过专项扣除（三险一金）和专项附加扣除（3岁以下婴幼儿照护、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等七项）以及其他扣除。

2，劳务报酬所得：属于个人综合所得类。劳务报酬所得收入以每次收入减去费用后的余额作为预扣预缴的应纳税所得额。预扣预缴适用税率20%-40%。每次收入不超过4000元的，减除费用为800元；每次收入超过4000元的，减除费用按收入的20%计算。预缴预扣后，次年相加所有综合大类（包括工资薪金、稿酬、特许权适用费和劳务报酬）按照3%-45%的税率，汇算清缴，多退少补。

3，个人经营所得：属于个人经营所得类。按照查账征收，应纳税所得额为收入-成本、费用、损失等。计算出利润适用5%-35%税率。可享受年应纳税所得额200万以内减半征收政策。按照核定征收，在地方园区成立个体户可享受核定个税低至0.5%起，综合税负3%以内。

注意：个人既有综合所得也有经营所得，只允许在一处进行每年6万元的基础扣减费用、附加扣除、专项附加扣除。若个人只有经营所得没有综合所得，可在经营所得汇算清缴时扣减。

三、对比及案例分析

按照纯收入100万，不计算成本和所有扣减项目，计算三者的个税：

1，工资薪金：100万×45%-181920=26.8万左右；

2，劳务报酬：预缴100万×40%-7000=31.1万左右；

3，经营所得：采用查账征收：100万×35%-65500=28.45万左右；×50%（减半征收）=14.22万左右；

四、成立个体户优势

劳务报酬和经营所得是最容易引起混淆的两种所得。工资薪金每月工资由公司企业代为缴纳个人所得税。个人承接其他私人业务，劳务报酬和经营所得两者的税负非常的明显。

劳务报酬，通过税务大厅自然人代开，缴纳增值税和附加税后，个人所得税由付款方代扣代缴。也有地方可通过园区自然人代开的方式，核定经营所个税，一般综合税负在3%左右，出具完税证明，付款方不再代扣代缴。#自然人代开

对于业务比较连续，稳定，且开票金额较多的业务情况，建议注册个体户承接相关业务，在地方税收园区注册个体户优势如下：

1，享受地方园区政策：营业额月度10万以内，年度120万以内申请双免政策，综合税负为0%。营业额年度120万至450万享受核定征收，个税低至0.5%，综合税负1.56%起。按年销售额200万计算，综合税负4万左右。#核定征收

2，注册流程简单，不需要实缴注册资本。

3，经营范围广泛，除特殊的行业外，常见的商贸、服务、建筑建材等均可成立。

4，经营过程中无需强制设立公户，可用个人名下账户收款。

5，无需缴纳企业所得税（25%、15%、5%）以及股东分红个税20%。个税完税后可自行合理分配利润。

申请入驻地方税收园区，注意业务真实，符合四流一致，保留相关凭证。

如需了解更多园区税收优惠政策，可主页滴滴。