四川
文/梧桐小编
7月17日晚上，深圳证券交易所公布对致同会计师事务所（特殊普通合伙）的监管函、对签字注册会计师曹阳、张志威给予通报批评处分的决定。
经查，在江苏立华牧业股份有限公司（300761）2023年度财务报表审计业务中：
致同所及签字注册会计师曹阳、张志威存在项目执业不到位的违规行为：1、存货相关审计程序执行不到位；2、风险评估、内部控制测试相关程序执行不到位；3、审计抽样程序执行不到位；4、收入、货币资金、股份支付费用等相关审计程序执行不到位；5、函证程序执行不到位；6、其他审计程序执行不到位：未核验ERP系统中业务数据的准确性及完整性。未对部分在建工程转固时点获取充分适当的审计证据。未复核个别子公司新增使用权资产初始入账金额的准确性，以及新增租赁负债的“未确认融资费用”摊销的准确性。
致同所业务质量管理不到位：未督促项目组落实质量复核程序。例如，未督促项目组按照审计准则及致同所制定的相关项目质量复核要求执行复核程序，项目组未落实质量复核意见。未督促项目组按照审计准则及致同所制定的业务底稿归档相关要求，对审计工作底稿进行归档。例如，底稿目录编制存在多处与目录实际指向内容不一致的情形，审计工作底稿归档不完整等。
签字注册会计师曹阳、张志威业务质量管理不到位：未按审计准则及会计师事务所制定的相关项目质量复核要求执行复核程序，项目组对质量复核意见落实不到位。未按照审计准则及会计师事务所制定的业务底稿归档相关要求，对审计工作底稿进行归档，底稿目录编制存在多处与目录实际指向内容不一致的情形，审计工作底稿归档不完整。
（与致同所相应部分相同，略）
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