海南个税15%优惠政策是先征后退吗？10个热门问答，看完秒懂

你知道吗？海南个税15%优惠延续到2027年底，高端人才和紧缺人才都能享受。符合条件的人才，个税超过15%的部分免征，可以大大降低税负压力呢！那么，海南个税15%如何认定？海南个税15%优惠政策是先征后退吗？快来跟博宇会计的小博一起了解下吧。

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一、海南个税15%延续到2027年12月31日

2025 年 1 月 26 日，财政部、国家税务总局联合发布《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4 号），针对高端人才和紧缺人才实施的个人所得税优惠政策，延续执行至2027年12月31日。

根据财政部、税务总局联合发布的财税〔2025〕4号文，海南自由贸易港针对高端人才和紧缺人才实施的个人所得税优惠政策，延续执行至2027年12月31日。

（一）政策核心内容

1. 适用对象：

在海南自贸港工作，且经海南省确定的高端人才或紧缺人才（需满足清单管理标准）。

2. 优惠方式：

上述人才来源于海南的综合所得（工资、劳务报酬等）、经营所得及政府认定补贴，实际税负超过15%的部分予以免征。

3. 执行时效：

2025年1月1日—2027年12月31日。

（二）政策衔接说明

该政策是2020年首批个税优惠的延续，延续期内仍实行清单管理制，由海南省联合中央部门审核人才资格。

优惠通过年度汇算清缴实现，纳税人需在海南办理退税申报。

例如，李先生是经海南省委人才发展局认定的高层次人才，2024 年其工资薪金所得总收入为 50 万元。按照《个人所得税法》，减去年度基本减除费用 6 万元后的综合所得应纳税所得额为 44 万元，应纳税额为 78.080 元（应纳税所得额 440.000× 适用税率 25% - 速算扣除数 31.920），实际税负约为 17.74%（应纳税额 78.080÷ 应纳税所得额 440.000）。实际税负超过 15% 的部分为 11.480 元（应纳税额 78.080 - 应纳税所得额 440.000×15%），这部分金额可予以免征 。

通过这样的优惠政策，能有效减轻高端紧缺人才的个税负担，吸引更多人才投身海南自由贸易港建设。

另外，自《总体方案》发布5年来，以企业所得税和个人所得税“双15%”优惠为标志的一系列自贸港政策，为海南吸引大量优质企业和人才奠定了坚实基础。 据有关部门统计，在个人所得税方面，对在海南自贸港工作的高端和紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。截至2024年12月底，累计已有3.9万余人次享受该优惠政策，在该优惠政策与其他人才政策的共同影响下，海南吸引各类人才超过85万人，助力中国特色自由贸易港建设成型起势。（来源：海南自由贸易港微信公众号 文章《海南税惠“磁场”释放强劲吸引力》）

二、海南自由贸易港个税15%热门问答

问1：海南个税15%如何认定？

小博答：自2023年1月1日起，享受海南自贸港15%个税优惠需满足以下条件（来源：海南省人民政府发布的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》）：

1. 居住时间要求：一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天 。不过因职业特点一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住不满183天的航空、航运、海洋油气勘探等行业特定人员，有另外规定。

2. 人才认定或收入要求：需满足以下二者之一。

- 属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

- 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上（海南省根据经济社会发展状况实施动态调整） 。

对于上述因职业特点居住不满183天的特定人员，除满足上述人才认定或收入条件外，还需在海南自由贸易港以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险（与中国签订社会保障协定的国家中免缴人员除外）6个月以上（须包含本年度12月当月），并与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议或可提供其他同等条件劳动人事关系证明材料，由本人在规定时间内向税务部门提交申请并说明情况，经由海南省人力资源社会保障部门组织评审认定通过后，才可享受优惠政策 。

问2：海南个税15%对哪些人有好处？

小博答：海南个税15%政策适用以下两类人群：

（一）适用对象

1. 高端人才

认定标准：需满足以下任一条件

经海南省各级人才管理部门认定;

一个纳税年度在海南自贸港收入≥30万元人民币。

2. 紧缺人才

认定标准：需符合《海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录》，涵盖：

旅游业、现代服务业、高新技术产业等重点领域技术骨干/管理人才;

海南机关事业单位、法定机构聘用人才;

符合标准的外国人才（C类）及港澳台人才等。

（二）必备条件（两类人才均需同时满足）

1. 劳动关系：与海南注册且实质性运营的企业/单位签订≥1年劳动合同或聘用协议;

2. 社保或证明：

境内人才：连续缴纳社保≥6个月（须含当年12月）;

境外人才：可豁免社保，提供劳动关系证明即可;

3. 在海南工作：实际工作在海南自贸港范围内。

（三）政策执行要点

优惠方式：年度汇算清缴时，对实际税负超过15%的综合所得（工资、劳务报酬等）、经营所得及政府认定补贴，予以免征超额部分;

执行期限：2025年1月1日—2027年12月31日;

管理方式：实行清单制，由海南省委人才发展局联合税务等部门审核确认名单。

依据来源：海南省人民政府《高端紧缺人才清单管理暂行办法》（2020）、财政部税务总局2025年延续政策通知。

问3：海南个税起征点是多少？

小博答：海南个税起征点与全国统一，执行《中华人民共和国个人所得税法》规定的5000元/月（即6万元/年）标准。这一标准自2019年1月1日起实施，适用于居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，以及非居民个人的工资薪金所得。

核心要点：

1. 起征点定义

个人月收入减除5000元及专项扣除（如社保）、专项附加扣除（如子女教育、房贷利息）等费用后的余额，才需缴纳个人所得税。例如，月收入8000元且无其他扣除的居民，应纳税所得额为3000元（8000-5000），按3%税率缴纳90元税款。

2. 海南特殊政策说明

海南自贸港对符合条件的高端紧缺人才实行实际税负不超过15%的优惠（如综合所得或经营所得应纳税额超过15%的部分免征），但这是税率优惠，与起征点无关。例如，年收入30万元的人才，在满足居住和社保条件后，实际税负可降至15%，但起征点仍为5000元/月。

3. 政策依据

- 《中华人民共和国个人所得税法》明确基本减除费用标准。

- 海南省人民政府文件（如琼府〔2022〕31号）及财政部、税务总局通知（财税〔2020〕32号）均未调整起征点，仅针对特定人才的税率进行优化。

综上，海南个税起征点与全国一致，特殊优惠政策针对税率而非起征点，具体执行以国家法律和海南自贸港相关规定为准。

问4：如何证明自己在海南的居住时间？

小博答：在海南证明居住时间，主要依据以下官方认可的证明材料，具体如下：

（一）官方登记记录

1. 《居住登记卡》或《暂住证》

需持有已满6个月且在有效期内的登记卡或暂住证，由公安机关核发。

2. 线上居住登记

通过“椰城警民通”微信公众号完成居住登记，登记时间自系统提交之日起算，满半年后可申领居住证。

（二）就业或社保记录

1. 社保缴纳凭证

提供连续缴纳6个月及以上的海南社保记录，需包含当年12月的缴费证明。

2. 劳动关系证明

劳动合同、用人单位出具的就业证明，或工商营业执照（本人为法人/经营者）。

（三）住址证明材料

1. 合法稳定住所证明

包括房屋租赁合同、房产证、购房合同，或由房东、物业、居委会出具的住宿证明。

2. 社区或居委会证明

居住地社区/村委会开具的居住情况证明，需注明实际居住时间。

（四）特殊情况绿色通道

符合以下条件可加速办理（无需满6个月登记）：

机关事业单位编制内引进人员、县级以上认定的人才，提交单位证明及引进文件;

总部企业正式员工，提供单位证明及社保记录。

依据来源：

《海南省居住证实施办法》第十条（住址及就业证明）;

海南省公安厅“椰城警民通”办理指南（线上登记效力）;

海口市居住证申领规范（社区证明及绿色通道）。

问5：海南个税15%优惠政策是先征后退吗？

小博答：海南个税15%优惠政策属于先征后退，具体执行方式如下（来源：财税〔2020〕32号、海南省人民政府政策解读）：

1. 预缴阶段按法定税率缴纳

符合条件的高端紧缺人才在月度或季度预缴时，仍按《个人所得税法》规定的超额累进税率（综合所得最高45%、经营所得最高35%）预扣预缴税款。例如，某高管月工资10万元，预缴时按45%税率计算税款。

2. 年度汇算清缴时退还超额部分

次年3月1日至6月30日（综合所得）或1月1日至3月31日（经营所得），纳税人通过个人所得税APP或电子税务局办理汇算清缴。系统自动计算实际税负，超过15%的部分予以免征，已预缴的税款中超出部分直接退还至个人账户。例如，某人才全年应纳税所得额80万元，按45%税率预缴19.4万元，汇算时按15%税率应缴12万元，差额7.4万元退还。

3. 特殊情形的处理

- 非居民个人：若无法在汇算期内入境办理，可委托他人代办或提前30日申请资格认定，税务部门确认后办理退税。

- 特定行业人员：航空、航运等行业因职业特点居住不满183天的人员，需在次年3月1日前提交申请，经评审通过后可享受优惠并退税。

4. 政策依据与操作流程

- 《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）明确“实际税负超过15%的部分予以免征”，通过汇算清缴实现多退少补。

- 海南省税务局规定，纳税人需在汇算期内主动申报，系统自动匹配人才名单并计算退税额，无需额外提交材料。

综上，海南个税15%优惠政策通过“先预缴、后汇算、再退税”的方式执行，本质上属于先征后退。符合条件的人才需在规定时间内完成汇算清缴，才能实际享受税负不超过15%的优惠。

问6：海南个税15%优惠政策如何申请退税？

小博答：根据海南省官方政策及税务部门操作指引，海南个税15%优惠政策的退税申请流程如下（适用于经认定的高端紧缺人才）：

（一）申请条件

1. 身份要求：需被认定为海南高端人才（年薪≥30万元或省级认定）或紧缺人才（符合行业目录）。

2. 劳动关系：与海南注册且实质性运营的企业签订≥1年合同，并连续缴纳社保满6个月（含当年12月）。

境外人才可豁免社保，提供劳动关系证明即可。

3. 所得范围：仅限海南取得的综合所得（工资、劳务报酬等）、经营所得及政府认定补贴。

（二）退税申请步骤

1. 登录个税APP

下载官方"个人所得税"APP，完成实名认证。

在首页点击【2024综合所得年度汇算】→【开始申报】。

2. 填报与确认信息

选择海南的任职单位作为汇算地（关键！否则无法享受优惠）。

核对系统预填的收入、专项附加扣除（如子女教育）等数据。

3. 添加税收优惠

在"减免税额"栏点击【新增】，选择【海南自由贸易港高端和紧缺人才个人所得税优惠】。

系统自动计算减免金额（税负超15%部分）。

4. 提交与退税

确认申报表无误后，提交申请。

如需退税，绑定本人Ⅰ类银行卡，点击【申请退税】。

（三）注意事项

办理时间：综合所得汇算期为次年3月1日-6月30日;经营所得为1月1日-3月31日。

资格审核：人才名单由海南省人社厅与税务部门联合审核，个人无需额外申请资格。

时效性：2025-2027年政策延续期内均可享受。

依据来源：

海南省税务局个税汇算操作指引;

财政部2025年延续政策通知;

《海南自由贸易港高端紧缺人才清单管理暂行办法》。

问7：海南个税15%的退税政策是怎样的？

小博答：海南个税15%退税政策通过年度汇算清缴实现，具体流程如下（来源：财税〔2020〕32号、海南省人民政府政策解读）：

1. 预缴阶段按法定税率缴纳

符合条件的人才在月度或季度预缴时，仍按《个人所得税法》规定的超额累进税率（综合所得最高45%、经营所得最高35%）预扣预缴税款。例如，月工资10万元的高管预缴时按45%税率计算。

2. 年度汇算清缴时退税

- 时间范围：综合所得次年3月1日至6月30日办理，经营所得次年1月1日至3月31日办理。

- 计算方式：系统自动计算实际税负，超过15%的部分予以退还。

- 居民个人综合所得：减免税额=（应纳税额-应纳税所得额×15%）×海南收入额÷综合所得收入额。

- 非居民个人工资薪金所得：减免税额=（应纳税额-应纳税所得额×15%）×海南收入额÷工资薪金收入额。

- 操作渠道：通过个人所得税APP、电子税务局或邮寄申报办理。

3. 特殊情形处理

- 非居民个人：若无法入境办理，可委托他人代办或提前30日申请资格认定，税务部门确认后退税。

- 特定行业人员：航空、航运等行业因职业特点居住不满183天的人员，需在次年3月1日前提交申请，经评审通过后享受优惠并退税。

4. 政策依据与材料要求

- 依据：财税〔2020〕32号文明确“实际税负超过15%的部分予以免征”，通过汇算清缴实现多退少补。

- 材料：系统自动匹配人才名单，无需额外提交材料;特定行业人员需提供劳动合同、社保缴纳证明等。

综上，符合条件的人才需在规定时间内完成汇算清缴，系统自动计算并退还超额税款，本质上属于先征后退。

问8：海南个税15% 海南户口可以享受吗？

小博答：海南个税15%优惠政策与户口无直接关联，是否享受优惠取决于身份类型、居住时长及收入来源。依据官方政策，具体规则如下：

（一）2025年前：高端紧缺人才适用条件

1. 居住要求

一个纳税年度内在海南累计居住满183天（出入境当日均计入）。

例外行业：航空、航运等因职业特点无法满足居住天数的，需连续缴纳海南社保满6个月（含当年12月），并与海南实质性运营企业签订1年以上劳动合同。

2. 人才或收入门槛

认定途径：经海南省人才管理部门（如高层次人才、南海系列人才）;

收入标准：未获认定的，需年收入≥30万元（动态调整）。

3. 收入来源限制

仅限海南取得的综合所得（工资、劳务报酬等）、经营所得及政府认定补贴。

（二）2025年后：普通居住人群适用条件

仅需居住满183天：无需人才认定或社保要求，对海南户口无限制。

税率调整：海南来源的综合所得、经营所得按3%、10%、15%三档税率征收（最高税负15%）。

（三）海南户口的作用

非必要条件：政策未将户口作为享受优惠的前置条件。

关联便利：

落户后更易满足居住183天要求（如本地就业、购房）;

可同步享受购房、教育等本地福利，但个税优惠仍需独立满足上述条件。

（四）申报注意事项

材料要求：居住记录（如租房合同、出入境证明）、社保/劳动合同、收入证明。

合规风险：虚假申报将面临补税、罚款及信用影响。

依据来源：

《海南自由贸易港建设总体方案》;

海南省人民政府琼府〔2022〕31号文;

财政部税务总局财税〔2025〕4号文。

问9：海南个税15%优惠政策的申请流程是怎样的？

小博答：海南个税15%优惠政策的申请流程分为普通情况和特定行业人员两类，具体如下（来源：财税〔2020〕32号、琼府〔2022〕31号、海南省人民政府政策解读）：

（一）普通情况（累计居住满183天）

1. 资格确认

- 一个纳税年度内在海南累计居住满183天。

- 属于海南省人才管理部门认定的人才，或年收入达到30万元以上（动态调整）。

2. 预缴税款

月度或季度预缴时，按《个人所得税法》规定的超额累进税率（综合所得最高45%、经营所得最高35%）预扣预缴。

3. 年度汇算清缴

- 时间：综合所得次年3月1日至6月30日，经营所得次年1月1日至3月31日。

- 操作：通过个人所得税APP或电子税务局办理汇算，系统自动匹配人才名单，计算实际税负超过15%的部分并退还。

- 材料：无需额外提交材料，系统自动调取收入、社保等数据。

（二）特定行业人员（居住不满183天）

1. 资格确认

- 属于航空、航运、海洋油气勘探行业人员，年收入达标或被认定为人才。

- 连续缴纳社保6个月以上（含12月当月），签订1年以上劳动合同。

2. 企业申报

- 时间：次年1月1日至2月29日。

- 渠道：企业通过海南省电子税务局提交《海南自由贸易港特定行业人员享受个人所得税优惠申请表》，并上传劳动合同、社保缴纳证明等材料。

3. 审核与认定

- 省税务局核实收入后，将符合条件人员推送至省人力资源社会保障厅评审。

- 评审通过后，省人社厅将名单反馈给省税务局，由其通知纳税人。

4. 汇算清缴

- 纳税人在收到通知后，于次年3月1日前完成汇算清缴，系统自动计算退税金额。

（三）特殊情形处理

- 非居民个人：无法入境办理的，可委托他人代办或提前30日向省税务局申请资格认定，确认后办理退税。

- 材料留存：需保留劳动合同、社保记录等材料至少5年，以备核查。

（四）政策依据

- 财税〔2020〕32号文明确“实际税负超过15%的部分予以免征”，通过汇算清缴实现多退少补。

- 琼府〔2022〕31号文细化人才认定标准及申请流程，区分普通情况与特定行业人员。

综上，符合条件的人才需在规定时间内完成汇算清缴，普通情况系统自动处理，特定行业人员需通过企业申报并经评审，最终实现税负不超过15%的优惠。

问10：海南个税15%是否要求企业实质性经营？

小博答：根据海南省官方政策规定，享受海南自贸港个人所得税15%优惠政策的个人，其任职或受雇的企业必须满足实质性运营要求。具体依据及标准如下：

（一）政策依据

1. 企业实质性运营是必要条件

根据《海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的补充公告》（2022年第5号），享受个税优惠的高端紧缺人才所属企业或单位，需符合“生产经营、人员、账务、资产在海南”的实质性运营标准。

适用范围：包括申请个税优惠的高端紧缺人才任职的企业、单位。

2. 监管机制

企业需在年度汇算清缴时提交《实质性运营自评承诺表》，承诺符合标准。

税务部门联合财政、市监部门对新增企业全覆盖核查，存量企业按比例抽查。

（二）实质性运营核心要求

1. 人员落地

企业需满足常住从业人员最低标准：

从业人数<10人：至少3人在海南居住≥183天/年;

从业人数10-99人：至少30%人员在海南居住≥183天/年;

从业人数≥100人：至少30人在海南居住≥183天/年。

工资需通过海南银行账户发放。

2. 业务与财务在海南

生产经营：主要业务地点在海南，或核心决策机构（如财务审批、人事任命）在海南。

账务管理：会计档案、主要银行账户需设在海南，业务结算通过海南账户进行。

3. 禁止行为

企业仅为内地业务开发票、做结算，或无实际经营地址，视为不符合实质性运营。

（三）政策目的与违规后果

目的：避免“空壳公司”套利，确保政策惠及真实贡献海南经济的企业和人才。

后果：未达标企业关联的个人无法享受个税优惠，且企业可能面临税务稽查与清退。

依据来源：

《海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的补充公告》（2022年第5号）;

海南省税务局2023年第4号通告（申报承诺与核查机制）。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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