综合所得个税汇缴，你不可不知的那些事儿

刚刚过去的六月三十日，就是2024年度综合所得个人所得税汇算清缴的最后一天，大家是否都已经在个人所得税APP上完成了自己的年度个人所得税汇算清缴呢？

今天，我们邀请到泰康人寿湖北分公司的财务 李丽，和大家一起聊聊综合所得个人所得税汇算清缴的那些事。

什么是综合所得？它主要包含哪些我们日常所熟悉的项目呢？

李丽：

依据《中华人民共和国个人所得税法》（以下我们简称“个人所得税法”）第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

前述第一项到第四项，就是我们常说的综合所得了，即“工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得”。像我们日常生活中，最常见的应该就是“工资、薪金所得”了。

像我每月看工资条的时候，我会看到单位有帮我代扣代缴个人所得税，那为什么还要进行综合所得个人所得税汇算清缴呢？

李丽：

单位或者公司，每月是会帮我们代扣代缴个人所得税，这在税务上叫做“预扣预缴”。那有了预扣预缴，为什么还要汇算清缴呢，有以下三方面的原因：

首先，汇算清缴是综合税制的要求。我国2019年起实施综合与分类相结合的个人所得税制度。对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得日常预扣预缴，年度汇算清缴，结清应退或者应补税款；

其次，解决收入来源多元化带来预缴误差。很多人可能从多处取得收入，比如兼职、自由职业等人员，他们的收入支付人（也可以叫扣缴义务人）只掌握这些人部分信息，无法计算全年总收入及适用税率，这样就会使预缴税款偏离实际应缴税款，要纠正预缴误差，就需要汇算清缴；

再次，就是落实税收优惠政策。因为部分扣除项目（比如专项附加扣除、公益捐赠、符合条件的商业健康保险、个人养老金等）可能在预缴时未充分享受，需通过汇算清缴补充扣除，确保纳税人应享尽享优惠。

综合来说，汇算清缴不是“额外征税”，而是个人所得税制度实现精准征收的法定程序。它既是我们作为纳税人的义务，也是权利。

可以通过哪些方式办理汇算清缴呢？对办理时间是否有要求呢？

李丽：

办理方式包含通过个人所得税APP、自然人电子税务局网站、邮寄方式或到办税服务厅办理，在这推荐大家优先选择个人所得税APP办理，因为只要在我们的手机“应用市场”搜索个人所得税，就可以获取安装程序，非常便捷。

办理时间依据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条“需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。”

我看了一下我的个人所得税APP，我是在今年的三月份就完成了汇算清缴，并且还获得了一笔退税红包呢。那是不是所有的综合所得都要办理汇算清缴呢？

李丽：

是否需要办理汇算清缴，我们可以参照需要办理和无需办理的情形，具体问题具体分析。

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
（一）年度综合所得超过12万元且需要补税金额超过400元的；
（二）已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的；
（三）因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的；

这些税务上列举的情形是与我们上面说到的需要办理汇算清缴的原因是相呼应的。日常生活中最常见的需要办理汇算清缴的情形比如我们年中换工作，取得多项综合所得，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各种税前扣除等等。

无需办理汇算清缴的情形包括：

（一）年度综合所得不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超400元的；

（三）已预缴税款与年度应缴税款一致的；

（四）符合汇算清缴退税条件但自愿放弃申请退税的。

为了便于确认是否符合不需要办理汇算清缴的情形,可以在个人所得税App中进行逻辑校验,试算补、退税情况。

那在实际办理的时候我们有哪些需要注意的呢？

李丽：

上面我们说到汇算清缴可以通过个人所得税APP进行办理，这种比较普遍的办理方式，不仅仅是方便我们普通纳税人的操作，更是在不断深化纳税人对个人所得税的认识。大家千万不要觉得个人所得税年度汇算办不办无所谓，其实它对个人权益和征信有很大影响。

首先，退税是权益，超时办理受损失。依法申请退税是纳税人的权利，在纳税人办理年度汇算后，如果平时预缴的税额大于年度汇算的应纳税额，就可以申请退税。对汇算可退税的纳税人，建议对收入、扣除等确认后，尽快提交退税申请，及时享受退税红利；

其次，补税是义务，应办未办会处罚。依法如实补税是纳税人的义务，需要补税的纳税人应当在6月30日前补缴税款。汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关将依法追缴其不缴或者少缴的税款，加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注，情节严重的，税务机关将予以公开曝光。此外，如果纳税人存在未按规定办理纳税申报，不缴或者少缴税款，进行虚假申报，不配合税务检查，虚假承诺等行为，还将被纳入信用信息系统，构成严重失信的，按照有关规定实施失信约束，所以大家一定要如实申报。

再次，办理汇算清缴过程中需要提供的相关资料，需要按要求保留5年备查。

在办理过程中有疑问的，可以拨打12366热线或者到办税服务大厅咨询，切勿相信网上所谓的“退税攻略”，警惕退税诈骗。像我们公司每年汇算清缴之前，都会通过会议或者培训的方式向大家做好宣导。

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