加油站隐匿收入2356.48万元！宁夏通报一起偷税案件

6月27日

自治区税务局通报一起

偷税案件

近期，国家税务总局固原市税务局稽查局根据固原市市场监督管理局原州区分局案件移送函反馈内容，依法查处固原市原州区三营第一招待所加油站偷税案件。

经查，该加油站通过篡改税控加油机数据，以个人账户收取销售款等方式隐匿销售收入，进行虚假纳税申报，2020年1月1日至2024年6月30日期间采取账外经营、隐匿收入等方式少计收入2356.48万元，少缴增值税等税费350.54万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计517.42万元。

案件详情

突击检查，现场取证

针对加油站存在账外经营的可能性，为了不打草惊蛇，检查组决定采取突击检查的方式进行检查。到达加油站后，检查组发现该加油站加油系统只有2024年3月27日以后的加油销售数据，之前的销售数据已全部被清除。检查人员随后对该加油站负责人进行了询问，该负责人以电脑烧坏后重新更换了电脑为由搪塞。鉴于以前数据无法获取的现实情况，检查人员先对现有的数据进行了统计分析，发现该加油站2024年二季度销售收入与申报收入差距较大，初步证实该企业存在少申报收入情况。结合移送函件及现场数据分析情况，检查人员认为，该企业具有隐匿销售收入逃避纳税重大嫌疑，只是如何确定以前年度的销售收入，成为了检查的难点。

分析资金，取得突破

结在案件检查进入瓶颈后，检查组决定换一种思路，既然加油系统数据无法恢复，那就从资金入手，该加油站今年二季度销售的收入到了哪个账户？带着这些问题，检查组报经固原市税务局主要负责人审批同意，调取了该加油站实际经营人何某个人的微信账单，通过分析何某的微信账单，锁定了与何某资金往来密切的两个人：分别为加油站的安全员陈某和何某。通过查询上述两人银行流水。发现陈某的个人银行卡与“上海富友支付”、“嘉联支付”等三方收款平台每日都有资金结算；何某的个人银行卡与“邮驿付”、“拉卡拉”等三方收款平台每日都有资金结算。且资金往来流水数据很大，这进一步印证了加油站通过绑定个人账户，隐匿真实收入数据，进行账外经营，绕开税务等部门监管的最初判断，下一步工作重点就是证实这几个三方收款平台所收款项和固原市原州区三营第一招待所加油站的具体关联关系。

发出协查，固定证据

考虑到陈某已离职，一时无法与本人取得联系，而何某还在加油站任职的现实情况。检查人员决定分头行动，一方面对何某及加油站加油员进行询问；另一方面向“上海富友支付”、“嘉联支付”等三方平台发出协查通知。

在铁证面前，何某最终放弃了抵抗，承认‘邮驿付’绑定的商户是固原市原州区一招汽车美容店，该店的开设是为了申请‘邮驿付’收银二维码，实际收取的是第一招待所加油站的加油款”。随后何某提供了以固原市原州区三营第一招待所加油站为商户名的三方收款平台“拉卡拉”《生意报表》，该《生意报表》记载了2022至2024年6月份的加油站销售金额。。

在询问何某的同时，上海富友支付股份有限公司及嘉联支付有限公司的协查也有了结果，这两个公司反馈给检查组的情况说明中均证明该商户为固原市原州区三营第一招待所加油站，并提供了该公司每日收款资金流水明细以及该公司开户的相关证明材料，证明该公司于2022年3月17日办理入网。检查组对富友公司、嘉联公司反馈的交易流水和陈某的农行结算卡流水进行比对，发现资金分毫不差，资金流水截至2023年12月份，与陈某的离职时间也吻合。通过资金为切口，询问和协查同步推进，确认了该加油站销售成品油后不开发票、不作收入2356.48万元，进而偷逃税款的违法事实。

违法定性，难逃法网

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

固原市税务局稽查局依据法律规定，对该加油站的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。

提醒大家

税收是国家的根基

是民生的保障

依法纳税是每个公民和企业的基本义务

偷税、漏税的法律红线不要碰

（来源：宁夏税务）