一文掌握！专票和普票分别可以抵扣哪些税？

在日常经营中，发票的税务处理直接影响企业利润。专票和普票虽同为交易凭证，但抵扣规则差异显著。本文结合2025年政策，讲解两类发票可抵扣的税种及计算方法。

公司需要缴纳的税种主要分为三种，分别是增值税、企业所得税、个人分红所得税。发票直接影响前前两者，间接影响分红税。

一、增值税

专用发票：抵扣“主力军”

普通发票：仅特殊情况可抵扣（农产品收购发票或销售发票；通行费发票；国内旅客运输的普票）

通常情况下，根据年销售额达到500万为分界线区分小规模纳税人和一般纳税人。身份不同，税率有所区别。

小规模纳税人：普票季度≤30万，免征增值税；超过额度，适用3%征收率减按1%征收。开具专票，可选择1%或3%，对应缴纳相应的税费。

一般纳税人：根据行业不同，分档税率13%、9%、6%，专票可抵扣进项税额。

综上，小规模纳税人有季度的优惠，超过优惠额度之后税率较低，但是不能够通过发票抵扣进项税额。一般纳税人虽然没有季度优惠，但是取得增值税专用发票，可用作进项税额的抵扣。

例如：一般纳税人A从源头进货商品100元，卖给下游150元，商品增值部分50元。针对50元需要缴纳的增值税就要根据进货源头取得的专票税率而定。假设给下游开具的发票税点为13%的税点，销项税额我们分以下几种情况对比：

通过情形案例，可以看出，影响一般纳税人增值税额的原因主要为是否取得了专用发票和取得专用发票的税点。所以，一般纳税人身份的经营企业，往往其上下游都是一般纳税人。另外，经营中为什么会有开票要加税点交易情形，或者开专票的交易价格会不一样，也有部分原因在此。

二、企业所得税

企业所得税税率：一般税率为25%，目前小微企业可享受5%优惠税率。除此之外还有高新技术企业15%优惠税率，西部地区鼓励类产业企业15%税率优惠等。

小微企业的认定需要同时满足三个条件，分别是年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵扣税额。

发票如何影响企业所得税呢？在应纳税所得额计算中，税前扣除项目包括成本、费用、损失、税金等。不管是增值税专用发票还是普通发票，都是证明成本费用支出。

简单理解为，企业所得税是按照利润进行征收，利润=支出-成本。成本就需要发票来证明。

举个例子：某企业，年度列支150万的合规发票（普票专票均可），使得应纳税所得额从400万降到了250万。税率也从25%降到了5%，降低了税负，缓解了企业压力。

三、分红个税

股东分红个税税率为25%。公司有了利润才会分红，所以分红之前需要先缴纳企业所得税。也就是说，不管是专票和普票，是间接影响股东的分红个税。

四、发票注意事项

1，规范开票，检查个人，企业名称，纳税人识别号，税率，备注栏等信息是否有误。

2，遵循四流一致原则，合同、资金、发票、物流，信息匹配。

3，严禁在没有真实交易的情况下虚开发票。

4，关联主体之间的发票开具需遵循真实性、公允性、合规性原则。

五、开票建议

在实际经营过程中，不管是小规模还是一般纳税人，在每一笔业务发生的时候，都应综合考量，测算，尽量获取发票。一张发票可能对增值税、企业所得税、个税都有影响。企业内部也可制定“凭票报账”的机制，对每一笔业务都做到发票的要求，从而降低税负。

除此之外，也可通过入驻地方税收扶持园区，通过核定企业所得税的方式降低企业税负。对于符合条件的公司，按照营业额1%核定，增值税和附加税正常缴纳。可申请入驻的行业包括现代服务、商贸、建筑等。除企业外，对于符合条件申请入驻园区的个体工商户，季度销售额30万以内，年销售额120万以内可申请双免政策，免增值税和个人所得税；年销售额达120万到450万的个体户，核定个税，综合税负1.56%起。

结语：正确区分两类发票的抵扣规则，建立发票分类管理制度，让每一张发票都能够降本增效。为企业节省税负成本，减轻压力。如需了解更多园区税收政策，可关注，后台滴滴