美国拟对国际汇款征“消费税”

美国国会共和党人近日正推进一项颇具争议性的税收新政：对个人从美国向外国收款人转账的汇款征收5%消费税。

这项税收提案被纳入美国总统唐纳德·特朗普支持的重要立法计划中，已在众议院预算协调法案草案中明确列出，计划于2025年12月31日后正式实施。

尽管该法案尚未通过，但已在国内外引发强烈反响。

覆盖范围广泛

该法案拟新增《国内税法》第4475节，规定对“汇款转账”（remittance transfers）征收5%的消费税，适用于所有向“位于外国的指定收款人”进行的资金转账。

该条文包括三项核心内容：税款将由汇款转账提供者（RTP）代为扣缴；通过申报流程证明身份后，美国公民和国民可申请所得税抵免；不论是否征税，所有汇款转账均须进行信息报告。

按照《电子资金转账法案》（EFTA）的定义，“汇款转账”包括通过银行、电汇、金融科技机构或汇款服务商进行的向海外汇款活动。

该条文覆盖范围极广，预计将影响超过4000万人，包括持有绿卡及各类非移民签证者，如H-1B、H-2A、H-2B等。

值得注意的是，即便通过合格机构转账，绿卡持有者也不被视为“豁免人群”，因此仍需缴纳此税。此外，如果美国公民通过非“合格RTP”转账，也需要先缴税，再通过申报退税形式获得抵免。

为落实税收与抵免机制，法案还新增第36C节和第6050BB节：

36C允许美国公民/国民申请所得税抵免，需提供社会安全号码（SSN）、相关声明和消费税扣除证明。

6050BB要求RTP提交三类信息报告，具体包括：针对申请抵免的美国纳税人提交个人报告；针对非美国公民或未声明抵免意图者提交汇总报告；合格RTP对已验证的美国发送者未扣税情况需提供汇总说明。未按规定提交报告或付款人声明，将受到处罚。

经济后果引担忧

安永观察指出，由于税收仅适用于通过RTP的转账交易，一些人可能会转而使用无需RTP中介的方式进行资金转移，例如通过加密货币钱包直接转账。由于数字资产是否构成“资金”仍具争议，若未明确纳入EFTA定义范围，此类方式或可规避征税。这可能加剧监管难度，滋长更多“地下经济”活动。

特朗普4月25日曾在社交媒体Truth Social平台上宣布，他正准备签署一项总统备忘录，以“关闭”非法移民从美国汇出的资金。但截至目前，白宫和财政部官员尚未就预告的这项备忘录提供具体细节。因此，后续法规细则、RTP合格认证机制及数字资产是否纳入税基等问题，仍有待进一步明确。

尽管倡导者认为该措施可为联邦政府带来新的财政收入，同时降低非法移民的经济吸引力，但批评声音也不容忽视。

墨西哥总统克劳迪娅·辛鲍姆（Claudia Sheinbaum）在新闻发布会上对此提案予以强烈批评，称该计划“将损害两国经济，也违背美国所宣扬的经济自由精神”。她强调，汇款是移民通过诚实劳动获得的正当收入，为美国和拉美经济都作出了贡献。

美洲对话组织（Inter-American Dialogue）移民项目主任曼努埃尔·奥罗兹科（Manuel Orozco）指出，此类政策将对依赖汇款的国家和社区造成系统性破坏，反而可能推动更多人因经济困境而非法移民至美国。

移民研究中心（CIS）执行主任马克·克里科里安（Mark Krikorian）则表示，政策的确可能达到“让美国更不具吸引力”的目标，但也使在美移民的生活“变得更加艰难”。

虽然近年来已有18个州尝试立法控制汇款，包括对国际或州际转账征税，但几乎都未成功实施。这项联邦层面的汇款消费税若获得通过，或将成为美国历史上首次系统性监管和征税个人国际汇款的举措。

此外，跨境汇款不仅是国际数千万移民家庭的经济来源，也关乎多个国家的宏观经济稳定。新税法若落地实施，将在全球范围内产生连锁反应。