构建“三个集中”，打造“四分型”财务管理体系

注：《2024—2025年中国司库报告》：数智化动能，共建中国式司库已有现货，关注的朋友们可以扫码咨询或点击图片，试读报告

财务数智化转型的重点是以数智化为动能、以智能化为导向，推动财务管理与信息化深度融合。归纳起来就是要强化“五个驱动”，实现“五个升级”。其中，第一个驱动就是“价值驱动”。价值创造能力是企业核心竞争力的重要体现，一定要树立大财务观，聚焦价值创造、价值报告和价值保护，重点通过“三个集中”，实现管信息、管风险、管资金与管价值的有机融合。

一是信息集中，构建共享型财务。要建立全集团跨企业、跨层级、跨区域、跨业务的“一本账”，统一核算流程和规则，实现会计核算的标准化，报表编制自动化。

二是资金集中，构建司库型财务。就是当前正在推进的建立集团统一资金池、统一票据池、统一债务池等一系列工作，确保资金确实能够“看得见、调得动、管得住、用得好”。

三是管理集中，构建战略型财务。突出集团总部管理，坚持集团化运作、集约化管理，强化重要财务规则制订权、重大财务事项管理权、重点经营活动监督权，确保整个集团财务资源高效配置、财务管理高效协同。

打造“四分型”财务管理体系

数据和资金已经成为企业财务数智化转型的两个重要因素。作为掌握企业“现金流血脉”以及实时资金存量数据、资金往来数据的关键部门，司库通过对资金的合理配置以及对资金数据的高质量挖掘、入池、算法、分析等，为企业发展决策提供支撑。由此，由财务SSC（共享服务中心）、财务CoE（卓越中心）和财务BP（业务伙伴）组成的企业“三支柱”财务体系，开始向“四位一体”财务新体系转变。

第一，发挥管控与引导作用的战略财务。战略财务基于广泛的数据输入和有效的技术支撑，开展战略规划分析、资源配置优化等管理活动，从而深度融入企业战略管理全过程，保障战略目标落地，充分高效地发挥职能作用。

第二，全价值链财务支持的业务财务。业务财务基于数字化平台构建，能实现业务活动与财务活动信息化、系统化的统一管理，加强财务部门与业务部门的信息沟通，并在深化业务流程与财务流程融合的同时，连接战略财务，为战略财务的决策提供数据基础。

第三，核算集中数智处理的共享财务。随着财务共享中心向“企业数据中心”的转型，共享财务需要利用数据采集、挖掘、分析技术，打造财务数据集中化、数据分析实时化、财务流程自动化、风险管控合规化等，推动全集团跨企业、跨层级、跨区域、跨业务财务管理“一本账”，并为集团管控、合并报表、数据应用等诸多方面奠定基础。

第四，金融资源统筹管理的司库财务。司库财务即利用企业数智化司库平台构建，实现对资金数据的提取、监控、分析等。如此，可加强司库财务对资金等金融资源的监管、预测功能，提高资金风险防范能力与资金优化配置能力，最终为财务价值的创造发挥作用。

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在新质经济发展背景下，央国企等企业要顺应智能变革趋势，以司库建设为抓手，使其成为企业高质量经营的核心动能和基座，加快推进财务数智化转型。

《2024—2025年中国司库报告》以“数智化动能，共建中国式司库”为主题，从高质量发展和中国式司库、司库体系建设和管理重点、未来司库洞察和发展趋势三个视角展开，全维度刻画和勾勒中国式现代化司库的发展全景。

《2024—2025年中国司库报告》

（主报告+子报告）

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值得一提的是，本次司库报告通过收集、调研、访谈、对标，形成了多类型、多属性、多规模、多阶段的企业案例样本库，包括央企，国企，民企和上市公司等。此次，报告对标杆案例进行特别策划、独立成册，即《标杆案例集》，进一步发挥司库标杆引领，持续挖掘具有借鉴意义和典型价值的中国司库建设样本。通过综合实践、卓越司库和智慧财务三个维度加以展开论述。

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