股东分红一定要缴纳20%个税吗？哪些情况可以少缴纳或不缴纳？

分红是投资者获取投资回报的重要方式，不同的主体的税收政策差异显著。分红的前提是企业挣到了钱，有了利润才会分红，所以要注意在分红之前，企业需要缴纳企业所得税（5%或25%税率）之后，再进行分红。那么分红的对象主要分为个人股东和企业股东，一起了解一下分别对应的政策。

一、个人股东分红

1，自然人股东：基础税率20%

举例：老王从A股上市企业获得100万元分红，需要缴纳20万元的税款，实收80万元。

政策差异化情况

2，持股超过1年：免征个人所得税，限上市公司和新三板挂牌公司；

3，持股1个月到1年：减按50%计入应纳税所得额，实际税率就为10%；

4，持股在1个月以内的：全额按照20%缴纳征税。

案例：小李持有某科创板股票10个月，分红50万元。则小李应纳税所得额=50万×50%×20%=5万元。

5，外籍个人特殊政策：暂免征收个人所得税。

二、法人企业股东

1，居民股东企业直接投资满12个月的：分红免征企业所得税，避免重复征收；

2，居民企业间接投资，或者投资不满12个月的：需要将分红收入并入企业利润，通常按照25%企业所得标准税缴纳；

3，非居民企业：非居民企业通常按照10%税率缴纳。

三、其他情况

基金分红，投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税；

四、分红合规要点

首先，公司分红一定是有利润所得，所以公司在分红之前需要弥补亏损，并且要缴纳企业所得税。另外，不是所有的利润全部拿来分红，通常需要留取10%法定盈余公积金。

其次，代扣代缴的义务，向个人分红，需要公司代扣20%个税。

有的老板问除了以上提到的情况，还有没有其他的方式，比如发工资，年终奖，备用金，借款？

股东在公司有任职，发工资和取得年终奖的情形是可以的，正常按照个税进行缴纳，通常整体税负在10%左右，相比20%的分红个税，可以自行提前合理合规计划。

注意，备用金和借款，是不能够跨年的，如果超过了12月31日，将视为股东分红，按照20%税率进行缴纳。并且备用金报销需要符合公司规定，发票是要与企业生产经营相关，不能用个人或者家人的不相关的开销进行冲抵。

另外，前文提到的企业作为股东分红的时候没有企业所得税，避免重复征收，但是企业最终想要分给自然人股东进行提现的时候，还是会有20%的税率的。

股东分红是企业回馈投资者的核心机制，一定要遵循“弥补亏损—提取法定公积金—合法分配”流程红线，避免违规引发税务风险。合规才是驶得“万年船”的基础，如需了解更多税收政策，可后台滴滴。