今天紧急和大家聊聊境外投资缴税的事。

今天紧急和大家聊聊境外投资缴税的事。以前总觉得这事很遥远，不太可能发生，直到前两天有网友说接到了税务局电话，要求对境外所得自觉申报纳税。明确提到的包括美国、港股投资的股息红利、资本利得等收入。

我原本以为境外投资本身可能因违反外汇管理规定而不合规，而税收的征收对象应该是合法行为。如果对这类行为征税，是否变相承认其合法性？

但实际查了才发现，即便收入来自违法违规行为，税法仍可能要求对其应税部分征税。这两天陆续有四五个人告诉我接到了税务局电话，目前看来，香港某头部券商的用户被集中通知，而且不仅限于一线城市，山东、云南等二三四线城市的用户也有收到通知。结合3月末多地税务机关密集发布境外收入补税的新闻（金额从1272元到100多万不等），这场“税务风暴”确实来了。

分享几个关键信息：

1. 涉及券商范围：目前主要是某香港头部券商用户接到通知，其他合作券商暂未涉及。

2. 信息交换机制：境外信息主要通过CRS（共同申报准则）交换。这是全球多国参与的反逃税信息交换系统，成员国需自动交换居民和非居民金融账户信息（如银行、券商账户）。目前仅少数国家/地区未加入（如泰国、伊朗、中国台湾地区），美国虽未加入CRS，但通过其他框架与多国签订双边交换协议（未与中国签署）。对我国而言，首批交换对象很可能是香港，后续会扩展至其他地区。

3. 申报门槛：CRS交换无账户余额下限，所有“可报告账户”均需申报。部分地区对2019年底前开立、余额低于25万美元的账户暂不报告，但新开户（无论金额大小）均需报告。实际案例中，几万美元、10万美元的账户已被通知，未来可能关注更小金额账户。

关于如何缴税：

• 股息红利：

◦ 美股/美基金：根据中美税收协定，美国预扣10%税款，中国需补缴20%（因系统暂不支持境外税款抵扣，实际可能合计缴纳20%）。

◦ 港股：H股公司股息在香港缴10%后，境内可能无需补缴；非H股公司（香港上市）股息在香港无税，境内需缴20%。

• 资本利得（股票差价）：

◦ 美股对非居民免资本利得税，但中国需按“财产转让所得”征收20%（境内A股免，但境外股不免）。

◦ 港股无资本利得税，中国仍需按20%征收。

◦ 注意：税款按次计算，单笔交易盈利需缴税，亏损不缴；频繁交易（如做T）可能增加税负。

其他申报要点：

• 申报主体：金融机构（券商、银行等）有义务向税务机关报送用户信息，再由各国间交换。

• 保险产品：保险公司需报告保单现金价值（如分红险、年金险），但大陆对保险赔偿免税，分红收益暂无明确征税规定（部分省份可能征税）。香港保险可通过设立信托降低现金价值（如保单信托使现金价值归零），实现财产隔离。

最后提醒：接到税务通知务必如实填报、及时缴税，避免滞纳金（目前滞纳金不算罚款）；拒绝缴纳可能被税务机关核定处罚。后续会持续关注进展，谢谢大家！