北京
瑞财经 王敏 近日，广西双英集团股份有限公司（以下简称“双英集团”）发布关于公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函，涉及财务内控规范性、收入确认合规性等。
招股书显示，公司是一家主要从事汽车座椅、汽车内外饰件研发、生产和销售的高新技术企业，同时也是广西壮族自治区工业和信息化厅评定的“专精特新”企业、制造业单项冠军示范企业。
公司客户群体不仅包括上汽通用五菱、长安汽车、吉利汽车、长安跨越等主流整车厂，以及佛吉亚、李尔、埃驰等国际知名的一级汽车零部件厂商，还包括比亚迪、赛力斯等知名新能源汽车整车企业。
双英集团控股股东为杨英，实际控制人为杨英、罗德江，二人系夫妻关系。
截至本招股说明书签署之日，杨英直接持有公司6,281.12万股股份，占公司总股本的55.0663%，为公司控股股东。罗德江直接持有公司1.00万股股份，占公司总股本的0.0088%；同时，杨英、罗德江二人系夫妻关系，通过柳州东和、柳州东渝间接控制公司4.5589%的表决权。据此，杨英、罗德江合计控制公司59.6340%的表决权，为双英集团实际控制人。
根据申请文件，报告期各期末（2022年至2024年），双英集团资产负债率水平较高，分别为84.31%、79.39%、78.39%，高于同行业可比公司，报告期各期末，公司短期借款余额分别为37,572.74万元、48,548.35万元和25,988.55万元，2023年、2024年公司长期借款余额大幅增长，各期分别为4,270.00万元、16,899.72万元和47,015.67万元，占非流动负债的比例分别为34.62%、66.49%和86.81%，主要是扩产项目建设及采购生产资料。
截止2024年末货币资金40,891.79万元，其中23,384.90使用受限，为定期存单用于质押开立银行承兑汇票及银行承兑汇票保证金。
报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额分别-11,255.82万元、-7,585.15万元和23,336.07万元。
报告期应收款项分别为103,022.46万元、112,731.54万元、124,754.35万元，占营业收入的比例高于同行业可比公司，分别为50.23%、51.13%、48.36%，应收账款周转率低于同行业可比公司平均值。
北交所要求双英集团说明报告期银行借款大幅增长的原因，各期短期、长期借款的具体构成，包括但不限于各项借款的借款机构、借款时间、借款机构、借款金额、担保人/保证人、借款期限、偿还时间及利息支付情况，借款资金的具体用途、使用期限，是否存在短债长用的情况，偿还时间及利息支付情况，对公司流动性的影响。
同时，补充披露可预见的未来需偿还的各项借款、应付账款等负债金额，具体偿付安排及资金来源，说明公司业务开展是否依赖外部资金投入，结合公司资金状况、资金需求、筹资能力、回款安排、现金流量状况、可利用的融资渠道及授信额度及或有负债等情况，分析公司的偿债能力，双英集团是否存在较大资金压力、流动性风险，是否存在银行借款到期无法支付的风险，防范企业流动性风险的措施及有效性，充分揭示相关风险。
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