喜运达资讯：税务局解答出口应征税报关单用途确认热点问

Q1.纳税人可以在电子税务局什么模块进行报关单的用途确认？

答：纳税人可以在电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】模块进行应征税货物报关单的用途确认。

AQ2.纳税人在电子税务局如何进入【出口应征税报关单用途确认】模块？

答：纳税人登录电子税务局后，可直接通过首页搜索栏，输入关键字查找【出口应征税报关单用途确认】功能模块；也可以通过功能菜单选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】，跳转至出口应征税报关单用途确认功能界面。

AQ3.【出口应征税报关单用途确认】模块里当期显示的报关单都是出口应征税货物报关单吗？

答：该模块里当期显示的报关单均为出口应征税货物报关单，如纳税人对报关单是否应征税存有异议，可在用途确认时选择对应当期不申报未开票收入理由。

AQ4.如果纳税人存在出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额，如何从计税依据中扣除？

答：纳税人可在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块进行用途确认时，在此类报关单的“出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY）”栏次，填入需要扣除的料件金额，在统计确认时，系统自动将此部分金额从计税依据中扣除。

AQ5.如果【出口应征税报关单用途确认】模块显示的报关单，当期不需要申报未开票收入，应该如何用途确认？

答：对于当期不需要申报未开票收入的应征税货物报关单，纳税人在【出口应征税报关单用途确认】模块的【是否当期申报】列选择“否”，弹出当期不申报未开票收入原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。

AQ6.纳税人什么情况可以选择当期不申报未开票收入理由中的“前期已按未开票收入申报”？

答：如纳税人前期已经对某张报关单所对应的应税业务未开具发票，但填报在往期增值税申报表的相应栏次，则可以选择不申报理由为“前期已按未开票收入申报”。

AQ7.纳税人什么情况可以选择当期不申报未开票收入理由中的“当期或前期已开票”？

答：如纳税人的某张报关单，在当前或之前申报期内已开具增值税普通发票，应与其他内销业务的增值税普通发票一并填入申报表中相应栏次，而不再填报到未开票收入相关栏次，可选择此理由。

AQ8.纳税人什么情况可以选择当期不申报未开票收入理由中的“出口代理”？

答：如果受托方纳税人在用途确认时发现《出口应征税台账》中包含出口代理的报关单，应在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块中将此类报关单的用途确认为“不申报”，不予申报的理由选择为“出口代理”。同时，受托方纳税人应尽快开具《代理出口货物证明》，如在申报前已开具此证明，则此份报关单不会在【出口应征税报关单用途确认】模块中出现。

AQ9.纳税人什么情况可以选择当期不申报未开票收入理由中的“用于出口退税”？

答：如某张报关单的出口商品所对应的实际商品代码应为11位的可退税的商品代码，纳税人（取消出口退税权的除外）已将该报关单用于出口退税或拟于后续用于出口退税，则可选择此理由。

AQ10.纳税人什么情况可以选择当期不申报未开票收入理由中的“用于出口免税”？

答：如纳税人（取消出口退税权的除外）某张报关单的出口商品实际应为免税商品，且符合出口免税条件的，则可选择此理由。

AQ11.纳税人什么情况可以选择当期不申报未开票收入理由中的“其他”？

答：纳税人对系统展示的报关单征税情况存有异议，且不属于上述几项理由，则可以选择“其他”，并详细说明具体情况。

AQ12.出口应征税货物报关单用途确认选择错了，导致用途确认结果统计有误，可以撤销用途确认结果吗？

答：如当期需撤销用途确认的报关单已进行增值税申报，则当期必须作废申报后才可撤销用途确认结果；如未申报，可以随时撤销用途确认结果。

AQ13.为什么纳税人申报的时候，提示要先去办理出口应征税货物报关单用途确认？

答：为协助纳税人便捷、规范办理出口应征税货物的增值税纳税申报，若纳税人存在出口应征税货物相关业务，应先完成当期出口应征税报关单的用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务。

AQ14.若纳税人本月报关单较多，如何快速进行用途确认操作？

答：如纳税人该属期全部为需要当期申报未开票收入的应征税报关单，纳税人可在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块使用“一键确认”功能；如纳税人存在个别需要当期不申报未开票收入的报关单，可根据报关单号查询该笔报关单并选择当期不申报未开票收入理由，其他报关单通过“一键确认”功能快速确认。

此外，纳税人可根据“监管方式”“出口商品代码”“出口日期”等字段对报关单进行筛选后，批量进行确认；也可以在模板中填写当期不申报未开票收入理由等相关信息，完成填写后，点击【导入不申报报关单】按钮导入当期不申报未开票收入的报关单，实现多张报关单的用途确认。

AQ15.为什么勾选界面和最后统计确认界面的报关单数量和金额不一致？

答：如纳税人当期存在改单或撤单的情形，会导致统计确认界面与勾选界面不一致，相差金额应与改单或撤单的原单金额一致。

AQ16.纳税人已有出口应征税货物报关单，但【出口应征税报关单用途确认】模块中没有显示，纳税人需要申报吗？

答：【出口应征税报关单用途确认】模块显示的报关单仅供参考，纳税人应按照纳税义务发生时间，依规据实申报出口应征税货物销售额。

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