近期,有老板在问,只有专票才可以抵扣进项税,普票不行,那是不是就可以不用开普票了呢?今天我们一起来聊聊这个话题。
首先,我们看一下:
一:什么是专票,什么是普票?
专票的全称:增值税专用发票
普票的全称:增值税普通发票
我们不难看到,发票的全称都是跟增值税相关的,那么核心区别在于:专票可以做增值税进销项抵扣,普票做不了。为什么会出现这样的情况呢?我们需要结合增值税纳税人的类型来讲一下:
二:小规模纳税人和一般纳税人的区别
小规模纳税人:
小规模纳税人,小规模往外默认是开具普票的,税率是3%,优惠目前减征为1%,并且,如果每个季度开具的普票是30万以内,还可以免征增值税。所以说,小规模纳税人虽然没有开具专票,没有通过专票进行进项税的抵扣,但是优惠政策还是很到位的。注意,免征的政策,只能针对于普票,如果小规模纳税人开具了专票是不能减免的。由于小规模不做进销项的抵扣,所以小规模纳税人在从上游商家进货的时候,也只需要普票即可。
一般纳税人:
一般纳税人默认是开具专票了,因为一般纳税人拿到专票是可以去做增值税的进销项的抵扣的。注意,如果是拿到的普票,就无法做抵扣了。虽然一般纳税人可以做抵扣,但是增值税的税率和小规模是不一样的,按照各个行业的区分,分别为13%,9%,6%不等。这里我们看到,一般纳税人的税率要比小规模纳税人的税率高很多,所以如果没有专票进行抵扣的话,会比小规模要多交很多的税。
特殊情况:小规模开专票,比如小规模的客户是一般纳税人或者有特殊要求,需要开专票,小规模也是可以申请开专票的,注意,小规模纳税人专票的税点是1%或者3%的专票。
三:总结
小规模有经营就要交税,但是税率低,并且有季度的政策;一般纳税人虽然税率高,但是可以通过专票做进销项抵扣。那么小规模想要升级为一般纳税人,如何升级呢?随着业务量的提升和规模的壮大,一般是如果客户要求开专票,是需要开专票的,我们可以自己主动升级,另外就是当年营收达到500万的时候,自动也要升级为一般纳税人。
最后,大家可根据自身业务量,以及上下游的企业类型和开票要求进行选择。目前部分园区针对年销售额在120万以内,季度30万(普票)的个体户,推出了免增值税和免个税的双免组合政策。申请要符合业务真实,保证三流一致。
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