专票和普票如何抵税？一般纳税人和小规模纳税人如何选择开票类型

近期，有老板在问，只有专票才可以抵扣进项税，普票不行，那是不是就可以不用开普票了呢？今天我们一起来聊聊这个话题。

首先，我们看一下：

一：什么是专票，什么是普票？

专票的全称：增值税专用发票

普票的全称：增值税普通发票

我们不难看到，发票的全称都是跟增值税相关的，那么核心区别在于：专票可以做增值税进销项抵扣，普票做不了。为什么会出现这样的情况呢？我们需要结合增值税纳税人的类型来讲一下：

二：小规模纳税人和一般纳税人的区别

小规模纳税人：

小规模纳税人，小规模往外默认是开具普票的，税率是3%，优惠目前减征为1%，并且，如果每个季度开具的普票是30万以内，还可以免征增值税。所以说，小规模纳税人虽然没有开具专票，没有通过专票进行进项税的抵扣，但是优惠政策还是很到位的。注意，免征的政策，只能针对于普票，如果小规模纳税人开具了专票是不能减免的。由于小规模不做进销项的抵扣，所以小规模纳税人在从上游商家进货的时候，也只需要普票即可。

一般纳税人：

一般纳税人默认是开具专票了，因为一般纳税人拿到专票是可以去做增值税的进销项的抵扣的。注意，如果是拿到的普票，就无法做抵扣了。虽然一般纳税人可以做抵扣，但是增值税的税率和小规模是不一样的，按照各个行业的区分，分别为13%，9%，6%不等。这里我们看到，一般纳税人的税率要比小规模纳税人的税率高很多，所以如果没有专票进行抵扣的话，会比小规模要多交很多的税。

特殊情况：小规模开专票，比如小规模的客户是一般纳税人或者有特殊要求，需要开专票，小规模也是可以申请开专票的，注意，小规模纳税人专票的税点是1%或者3%的专票。

三：总结

小规模有经营就要交税，但是税率低，并且有季度的政策；一般纳税人虽然税率高，但是可以通过专票做进销项抵扣。那么小规模想要升级为一般纳税人，如何升级呢？随着业务量的提升和规模的壮大，一般是如果客户要求开专票，是需要开专票的，我们可以自己主动升级，另外就是当年营收达到500万的时候，自动也要升级为一般纳税人。

最后，大家可根据自身业务量，以及上下游的企业类型和开票要求进行选择。目前部分园区针对年销售额在120万以内，季度30万（普票）的个体户，推出了免增值税和免个税的双免组合政策。申请要符合业务真实，保证三流一致。

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