以案为鉴：高收入人群如何避免司马南式税务危机

本文作者：游乐 王帅锋 高慧云

2025年3月21日，国家税务总局北京市税务局公开曝光了对知名媒体人司马南偷税案件的处理情况。经查，司马南在2019年至2023年期间，通过隐匿收入、虚假申报等手段，少缴个人所得税、增值税等税费共计462.43万元。此外，其实控企业北京某影视策划中心通过虚列成本费用、违规享受小微企业优惠政策等方式，少缴企业所得税75.32万元。国家税务总局北京市税务局稽查局根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规，对司马南及其实控企业追缴税费款、加收滞纳金、罚款共计926.94万元。

近年来，国家不断曝光了多起“名人”涉税违法案件，也体现了国家打击违法涉税行为的决心。站在金税四期全面上线的历史节点，可以说高收入人群的涉税风险在进一步加大，那么，高收入人群应该如何避免税务危机呢？

一、强化法律意识，依法纳税是正道

司马南通过隐匿直播收入、虚假申报等方式少缴税费，这种行为被税务机关定性为“偷税”而非“漏税”，表明其主观故意性。依法纳税是每个公民的义务。依法纳税的底线不能突破。因此，高收入人群首先应当牢固树立依法纳税的观念，应当深知在当前法治社会背景下，只有依法纳税、合规经营才是实现自身以及企业长期健康发展的基本前提。在当前税收强征管背景下，任何抱着侥幸心理，抱着以违法的手段达到少缴纳或者不缴纳税款目的的行为都是不可取的，都可能给自己以及企业带来巨大的风险以及难以承受的法律后果。

依法纳税的前提是税务合规。税务合规一般指纳税人在发生应税行为之时，要符合税法的规范，符合税法的正面评价，在兼顾风险的前提下合理选择民商事行为，达到税收合规及节税的平衡。依法纳税、合法合规是每个企业和个人应尽的义务，不要只是贪图最低税负以及眼前利益去进行所谓的税务“筹划”。高收入人群应确保所有收入来源透明化，避免通过私人账户、阴阳合同或拆分合同等方式隐匿收入。税务机关通过大数据分析可以精准识别异常交易模式，任何隐匿行为都可能被查处。

二、定期进行税务自查，防控风险是前提

司马南称其偷税行为与轻信MCN公司代缴税款有关，最终因协议不明确导致巨额罚款。如果司马南与MCN公司或其他合作方签订协议时，能够聘请专业税务律师协助审核合同条款，明确税务责任，确保代缴税款真实有效，就可以避免因合作方失误而承担法律责任。

同时高收入人群还可以寻求专业人士通过为其个人以及其名下的企业进行系统的税务风险检测，准确识别出可能存在的税务风险，并且对风险的大小以及可能造成的后果进行评估，出具《税务风险检测报告》。在此基础上，根据报告内容以及结合自身实际情况，依法准确整改可能导致税务风险的行为，以避免税务风险。尤其是对于重大违规风险，应及时制定及启动应对措施，并且对措施的实施过程以及实施效果进行持续跟踪与监督，直至合规风险化解。如果风险应对措施执行不力或者效果不佳，需要及时预警与核查，提出合规风险应对改进建议，加强合规应对力度。例如，高收入人群如果作为股东从其投资的公司借款，到年末既不归还，又没有证据证明用于公司的生产经营，就可能被税务机关按照“利息、股息、红利所得”的个人所得税税目和20%的税率，征收个人所得税。如果对这些税务风险进行提前识别与防控，风险是可以避免的。

此次司马南的偷税行为持续了五年，直到税务机关通过大数据分析才发现问题。高收入人群应定期进行税务自查，或聘请专业机构进行合规审查，及时发现并纠正潜在的税务风险。税务部门的大数据分析能力日益增强，定期进行税务自查是避免危机的关键。

三、避免偷税主观恶意，合规体系是保障

高收入人群往往都有其投资的企业。而对于企业来说，建立税务合规的内控体系是企业安全发展的有力保障，也是在关键时刻证明自己无偷税故意的重要依据。

税务合规的内控体系通常包括：

1

完善的会计核算体系。会计核算是纳税管理的基础，确保科目设置、凭证审核、核算实施、报表出具过程中的合规性。建立、完善发票管理、费用报销、业务流程管理制度，全面审核进项发票、报销凭证的合法性，审核业务资料留存的完备性，实现业务资料完备齐全、与进销发票相匹配，报销凭证与报销内容要素相符并能追溯到责任人。

2

科学的纳税及业务体系。首先，企业应当有专人负责纳税申报，月度报税、季度报税和年度报税按时进行。此外，企业可以从税收角度依法设计策划业务流程和模式，达到税务优化的效果，但需要注意虚构业务的税务风险。

3

优化的产权体系。首先，企业采取不同的组织形式，如个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等会面临着不同的法律责任及纳税义务，需要承担不同的纳税成本，因此企业可以结合业务实质选择恰当的组织形式。此外，不同的股东身份和股权架构，也影响着公司经营收入以及投资者税收成本的大小，也可以从税务角度考量搭建合适的股权架构。

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健全的培训体系。由于涉税法律法规数量众多，非常细化、复杂，并且税务新政也层出不穷。有时可能因为几个字的理解偏差，导致企业或个人不能按时享受国家给予的税收优惠，或造成本可避免的税务风险的发生。因此，可以通过税务合规培训，及时解读税收政策，为后续商业行为合规提供政策遵循的依据。

四、尊重税法端正态度，配合调查是关键

当高收入人群因税务问题被税务机关调查后，应当秉承积极配合税务机关调查的态度，及时进行自查，把握住税务机关给予的沟通机会。如果发现税务问题及时进行改正，当然，如果通过自查后认为自己不存在税务问题，也可以及时依法与税务机关沟通，积极争取自己的合法权益。

国税总局原局长王军曾提到，“对于企业正常生产经营，我们坚持无事不扰，不搞大面积、撒网式税务检查，通过建立健全以‘信用＋风险’为基础的新型动态监管机制，实施精准监管。对于涉税违法犯罪行为，紧盯不放、依法查处、严厉打击，特别是会同公安等有关部门实施打击‘假企业’‘假出口’‘假申报’专项行动并常态化开展，按照‘提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光’的‘五步工作法’查处了一大批高收入、高净值者重大偷逃税案件，税收监管和税务稽查震慑作用不断增强。”因此，在税务机关提示提醒后，要积极进行税务自查，积极纠正自身的违法行为，以避免被税务机关进行立案稽查或是在稽查案件中尽量减轻税务处罚结果。

五、税务律师值得信任，专业人士是助力

司马南的案例暴露了网红经济中普遍存在的“协议代缴”陷阱，部分MCN机构存在以税务筹划为名，行违法行为之实。因此高收入人群及其企业可以聘请税务律师等专业人士作为其税法顾问，解答日常税务咨询，出具专业的法律意见，协助其个人及企业从法律角度识别与防控税务风险，优化税务管理，建立税务合规内控体系，从而助力企业的安全发展，帮助高收入人群合法守护其财富安全。税务律师尊重税法并且有强烈底线思维，有执业规范和纪律约束，可以在帮助优化税务结构的同时避免触碰法律红线。京都律师已经协助了很多知名人士化解税务风险，也使纳税人维护了与税务机关的良好关系。

司马南偷税事件不仅是个人的法律危机，更是对整个高收入群体的警示。在税收监管日益严格的背景下，高收入人群更应提高法律意识，主动遵守税法，确保收入透明、合作规范、政策合规，并通过律师专业服务规避风险。唯有如此，才能在享受高收入的同时，避免陷入税务危机，维护个人声誉与更好地承担社会责任。