经营所得汇算清缴填B表还是C表？一篇搞懂！

2024年度个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中，是否分不清“B表”和“C表”的适用范围？

适用范围

B表：用于汇算清缴

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

C表：用于汇总申报

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内从两处以上取得经营所得的，在取得所得的次年3月31日前，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报人在中国境内从两处以上取得经营所得的，在取得所得的次年3月31日前，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

注意啦，以下两种情形容易被忽略哦！

情形一

纳税人2024年度共有两家个体工商户，一家为查账征收，一家为核定征收（单定）：除报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，也需要报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》，申报时系统会自动将核定部分的应纳税所得额并入计算。

举例：假设A经营两家餐饮店（个体工商户），一家为查账征收，年应纳税所得额为200000元，另一家为核定征收（单定），年应纳税所得额为150000元，那么A在办理多处经营所得个人所得税年度汇总申报（C表）时，申报界面被投资单位应纳税所得额合计就为350000元。

情形二

对于2024年度内存在两种征收方式的，如纳税人有一家个体工商户，上半年为核定征收，下半年调整为查账征收：仍然需要办理个人所得税经营所得汇算清缴，向主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

温馨提醒：调整为查账征收方式后的首个申报期，需要对本年度的收入、成本费用、扣除进行累计核算，调整前按核定征收方式缴纳的税款作为己缴税款，填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，年度终了再填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

大志 简介

企业财税顾问 | 高级会计师 | 中国注册税务师

拥有20年丰富的财务管理实战经验，曾服务于中国企业500强及知名互联网上市公司；

曾担任上市公司、电商、制造业及物流集团的财务总监，具备跨行业、跨领域的深厚管理背景。

在财税体系建设、预算与经营分析、业财融合实践及税务规划等关键领域，积累了大量的实操经验。

凭借扎实的财务基本功和卓越的战略眼光，致力于帮助企业优化财务管理，提升综合竞争力，推动业务持续增长。