涉案20多家公司虚开案件告破！资金数据分析报告成定罪关键

本案是公安经侦部门资金数据分析报告被法院采纳作为定罪量刑证据的典型案例

基本案情

2021年1 2月, 山东省潍坊市临朐县公安局依法对邵某某等人涉嫌虚开增值税专用发票罪立案侦查。

经查，2019年下半年以来，邵某某以非法牟利为目的，分别联系李某、李某某密谋虚开增值税专用发票，商定由邵某某、李某某负责联系受票下游公司，李某负责通过本人实际控制的两家公司并联系其他多家上游公司为邵某某联系的下游公司虚开增值税专用发票。

至2022年1月，在无实际交易、无货物物流、无正常购销资金流的情况下，邵某某、李某、李某某为22家公司虚开增值税专用发票近300份,税额共计250余万元、价税合计2500余万元。此外，邵某某、李某、李某某分别伙同他人虚开增值税专用发票百余份，税额总计30万至60万不等、价税合计300余万至700余万不等。

2024年10月，山东省临朐县人民法院以犯虚开增值税专用发票罪对邵某某、李某、李某某作出有罪判决。

经验介绍

该案由山东省潍坊市临朐县公安局经侦大队侦办，案件涉及企业银行账户众多，资金回流隐蔽、总量难以确定，案侦工作困难重重，同时因缺乏专业的资金数据分析认定，为公诉、审判人员增加了证据审查难度。

期间，公安部发布《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试行）》，潍坊公安经侦部门果断将该案列为资金数据分析成果转化试点案件。资金分析人员严格按照工作规范和技术标准，对受托资金数据进行清洗、检验、分析，形成标准化《资金数据分析报告》。

该报告通过深度分析、追踪涉案账户交易明细，成功地还原了未发生真实货物交易、资金走账回流的具体路径，明确了涉案资金的来源去向和嫌疑人的操作轨迹；同时报告中还列出了资金流入、流出总额及余额变化情况，通过与发票数据交叉比对，直观呈现资金与发票的对应关系，为司法审判提供重要证据支撑。山东省潍坊市公安局经侦支队出具的《资金数据分析报告》被法庭成功采信，成为定罪量刑的重要证据。

专家点评

本案是公安经侦部门资金数据分析报告被法院采纳作为定罪量刑证据的典型案例。本案为虚开增值税专用发票案，作案时间跨度4年，涉及3名被告人、20多家公司，价税金额3000余万元，如果由办案人员对资金数据自行分析，花费的时间和精力将会很大。公安部发布《公安经侦部门资金数据分析成果转化工作指引（试行）》后，本案由资金分析人员严格按照工作规范和技术标准，对资金数据进行清洗、检验、分析，形成了能够清晰反映作案情况的标准化《资金数据分析报告》并被法庭认可。这一做法可以继续在实践中推广应用。

来源：公安部经侦局

（作者：中国人民公安大学副校长、教授 李玉华）

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