江苏
作者 | 深水财经社 乌海
经过近两年的调查，两家上市公司的审计机构终于接到了证监会的罚单！
近日，证监会网站发布了两份行政处罚决定书，因在江苏舜天（600287）和中利集团（002309）的审计项目中未勤勉尽责，被证监会分别罚没513.58万元和4450.85万元，合计金额接近5000万元。
这两家公司都是因“专网通信案”被查处的。其中江苏舜天目前已经回归经营正常，而中利集团此前已濒临破产，后被厦门国资接手完成了破产重整。
天衡会计师事务所是江苏本土审计机构，在江苏资本市场小有名气，但是没想到接连踩中两家公司的“地雷”，这也让大家对天衡所的执业能力和风控水平产生了严重质疑。
据证监会发布的行政处罚决定书显示，天衡所在江苏舜天2020年、2021年年报审计业务中未勤勉尽责，出具了含有虚假记载的文件。
审计底稿记录显示，江苏舜天作为纯贸易类上市公司，存在通过虚假贸易以虚增营业收入、利润的风险。
然而，天衡所在风险识别与评估环节中却未能充分关注到这一点。
尽管审计底稿中提到上市公司治理层、管理层有经营业绩考核压力，且江苏舜天大部分通讯器材业务单笔购销合同金额显著超过审计重要性水平，具有财务重大性，但天衡所却得出“无发生舞弊导致的重大错报风险的可能性”的结论，这显然与实际情况相悖。
同时，天衡所未按照审计计划向江苏舜天任一家通信器材客户函证当期销售金额，也没有记录未向客户函证销售金额的理由，导致执行审计程序不到位，缺乏充足的外部证据进行佐证。
如果说江苏舜天的事件还只是让天衡所“伤筋动骨”，那么中利集团的项目则让天衡所“元气大伤”。
证监会发布的另一份行政处罚决定书显示，天衡所作为中利集团2016年至2019年年度报告的审计机构，其出具的审计报告存在虚假记载，且在中利集团财务报表审计过程中未勤勉尽责。
中利集团2016年年报披露，相关通讯设备业务为中利集团新增业务。
然而，天衡所在集团层面的风险评估中却未重点关注这一新增业务，对于该业务“高毛利”“高预付”“工艺简单而利润贡献率高”等异常情况，天衡所未保持职业怀疑，风险识别和评估程序执行严重不到位。
天衡会计所注册于江苏南京，是为数不多的本土大型审计机构，据金融小强统计，截至2025年1月31日，天衡会计所正在为93家A股公司提供审计服务，其服务公司数量位居第十五位，其中江苏上市公司70家，其中又以南京上市公司居多，虽然不能跟全国大所相比，但是在江苏区域上市公司审计市占率可以排进前三。
即便如此，5000万的罚单对于一家会计所来说，也不算是小数字。
这次重罚不仅让天衡所蒙受了巨大的经济损失，更让其在业内的信誉度大打折扣。
一位不愿具名的上市公司董秘表示：
“我们一直在关注天衡所的动态，这次事件让我们对其执业能力产生了严重质疑。虽然目前还未决定是否更换审计机构，但未来肯定会更加谨慎地选择合作伙伴。”
（全球市值研究机构深水财经社独家发布，转载引用请注明出处）
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