战略规划的最佳实践：将企业业务与财务计划联系起来

近年来，越来越多的企业将业务战略与财务计划联系起来，并采用滚动预测来应对未来市场的挑战。企业的战略是领导层为实现其管理目标做出的深思熟虑后最有价值的决策，其中清晰的战略规划可以帮助企业在充满竞争的市场环境中具备主导地位，实现其使命、愿景和价值的统一。那么，企业应该如何建立战略规划的的最佳实践呢？从专注于整个行业到特定市场，财务团队需要更加关注企业的客户群体、利益相关者、业务链和产品或技术周期，确定目标、范围和时间安排，完善策略的正确参数和解决方案，以实现企业的可持续发展。

成功的战略制定需要企业内部所有资源的投入，同时规避各部门职能目标之间的冲突。信息错位会导致企业运营的中断，一般目标的一致性应以客户价值为中心，并与产品的价值主张、收入和成本之间的平衡以及对利益相关者的影响进行平衡，实现共赢。战略的制定包括产生想法、发展想法和选择可行策略，这需要建立多样的情景规划，并对假设进行测试。这些场景有助于评估战略选择的连贯性，并确定未来企业运营的方式、技能和系统，最重要的是，帮助且阐明整体战略并将其传达给所有利益相关者。

在战略规划中，想法、概念、资源和行动之间具有因果关系，它们是性能驱动因素，反过来又被捕获为财务模型的关键变量。当模型使用涵盖市场分析、资源分配和运营要素的定量描述及数据关系时，我们可以得到一个较为准确的分析结论。通过量化这些驱动因素并根据它们的动态变化而调整，策略制定者可以探索更多可能的场景并评估关键驱动因素的影响。在财务模型中，关键要素的结构化规划预测有助于财务团队构建损益表、得出现金流、估算运营资金和资产负债表。与战略规划不同，财务建模侧重于投资回报率，旨在评估运营支出与收入占比，并通过预测盈利趋势得到运营资金计划。

建模的最大价值是有机会提出问题和评估假设，具有复杂算法和统计方法的模型可以为企业提供更多的见解，而那些简单模型则更容易构建和维护。采用更长的预算/预测时间可确保更好地评估战略驱动因素和假设，另外财务模型还需要能够审查可行范围、模拟合理概率以及平衡所有情景结果预期值的权重。在模型构建过程中，自下而上的规划让所有利益相关者积极参与进来，在讨论中引入更多的声音，使其具有包容性和丰富的观点，同时，自上而下的规范性流程可以保持分工的清晰度和工作效率。

战略是告诉企业哪些举措具有真正意义，可以产生想要的结果。计划则是实现特定目标所采取的步骤的详细概述。规划是通过为绩效衡量设定更客观的参考来执行策略的关键。财务规划是战略规划的一部分，但它更侧重于直接的执行步骤。一般来说，企业会通过长期和短期运营计划的组合来实施战略，包括预算计划、产品发布、营销活动以及市场扩展、收购等。现阶段，大部分企业正在采用扩展规划与分析来实现跨部门、跨职能的目标，但由于规划过程的不连贯、长短期视角的不同等问题给这个过程带来了众多挑战。企业需要采用滚动预测的方法经常性地调整计划，将战略目标置于规划过程的中心位置，以确保其在任务、范围或执行方式上保持一致，避免脱节。

绩效预测可基于定量或定性的方式，利用创新技术来实现对长、短期计划和运营方式上的调整，以确保计划的成功实施。在财务分析的周期中将预测与实际结果进行比较，可以进行适当的回顾性审查，提升组织结构、加强技术设施来加快战略和财务规划更新的频率，以确保数据集的完整、准确和及时，保证战略规划的敏捷性和清晰度。

将企业业务与财务计划联系起来，是确保企业可持续发展的关键。从战略规划的高瞻远瞩到实施落地的具体步骤，财务数字化建设的路径与方法已变得明晰。通过明确的目标和战略方向，制定长短期计划，确定关键业务指标，并进行资源合理分配和资本预算管理，每一步都是推动企业转型升级的重要环节。这不仅是企业实现更高效运营、更精准决策、更强大风险管控和更广阔市场竞争的必由之路，更是一场涉及企业文化、组织结构和业务流程再造的深刻变革。智达方通作为领先的全面预算管理系统和商业智能解决方案提供商，可以为企业推出更科学的战略规划和数字财务计划，有效将财务管理与业务发展相结合，帮助企业实现战略目标落地的全流程数字化建设。