广东
据安徽证监局11月25日消息，因在三只松鼠2023年年报审计项目执业中存在问题，安徽证监局对大华会计师事务所（特殊普通合伙）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施。
经查，安徽证监局发现大华所在三只松鼠2023年年报审计项目执业中存在以下问题：
一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。
二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。
三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。
四是存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。
五是推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。
安徽证监局认定，大华所的上述行为违反了相关规定。依据相关规定，安徽证监局决定对大华所、三只松鼠2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
安徽证监局强调，大华所及相关人员应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保审计执业质量，并于收到决定书之日起30日内向安徽证监局提交书面整改报告。
资料显示，大华会计师事务所创立于1985年，是国内最具规模的大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所，财政部大型会计师事务所集团化发展试点事务所。大华在中国拥有8000余名员工，其中注册会计师1500余名，获“中国注册会计师行业领军人才（高端人才）”称号专家有40余人，中国注册会计师协会资深会员近50人，拥有境外会计师执业资格及其他专业资质的人员近百位。
据悉，今年5月14日，大华所因涉金通灵造假案被深圳证券交易所实施6个月暂不受理文件的“资格罚”。这也是深交所首开注册制下中介机构“资格罚”。
江苏证监局5月13日披露的行政处罚决定书显示，大华所因涉及上市公司财务造假案被暂停证券服务业务6个月并罚没4132万元。上述消息公开后，大华所遭遇到了诸多上市公司的解约。
11月9日，大华所结束了为期六个月的证券服务业务暂停，于11月10日回归A股审计市场。
据不完全统计，自11月10日以来，合计有超30家A股公司宣布不再同大华所续约。不过，大华所最近也获得了多家公司续约。
11月14日，国睿科技宣布继续聘任大华所为公司2024年度财务报告及财务报告内部控制的审计机构。公司本期审计费用180万元；其中财务报表审计费用120万元，内部控制审计费用60万元，与上一期相同。这是大华所恢复执业后迎来的第一单。
此后，天奥电子、德迈仕分别于11月16日、18日宣布，同意续聘大华所为公司2024年度审计机构。天奥电子给出的审计费用为42万元，与上一年一致；德迈仕则表示费用还需双方协商确定。11月20日，雪榕生物发布公告，拟变更2024年度审计机构，经公司邀请招标程序最终确定，拟选聘大华所为公司2024年度财务报表和内部控制审计机构。
深圳商报·读创客户端记者 宁可坚
编辑 付名妤 责编 宁可坚
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